小型微利企业预提企业所得税分录

@肖晴初老师 肖老师，我是那个从来没听过直播课的亲学生，今年我的财管过了，很多人说今年财管进入了地狱之年，我刚出考场感觉，人一直是蒙的状态，试卷自动提交我还是不想离开，想能给我五分钟就行，回去我彻夜难眠，想着没戏了，今年不过去年的成绩都作废了，看看自己的孩子，我一直祈祷能不能让我过，我不敢听人议论财管，感觉财管考的让人摸不着头脑，还没有平时模拟考的好，心态也崩了，感觉自己做了个梦，考试时间过的太快，我跟不上脚步，大脑来不及思考，一直告诉自己放平心态，坚持到底，10月31号成绩出来我没敢看，再看害怕睡不着，第二天想了想不管什么结果我都接受，因为失败是有原因的，拿起手机手颤抖的不行，心喷喷直跳，结果一看成绩比预期的还要好，我很激动，热泪盈眶，肖老师的自信和专业能力让我对自己又充满了希望，这个证我没有要证明什么，带娃的时间更能充实一下自己，当然对工作有用更好，从保胎到现在，我很充实有学习给我带来的快乐，老师的鼓励，孩子给我带来的快乐，我很幸福，有幸遇到三位老师，让我实现自己的目标。再次感谢会计学堂给我的这个平台

一、注会的题目：【例题·计算题】2024年9月1日，甲食品厂（一般纳税人）购进某农场自产小麦一批，用于生产饼干，收购凭证注明价款为78 680元，从某供销社（一般纳税人）购进小麦一批（用于生产面粉），增值税专用发票上注明销售额400 000元。
要求：计算甲食品厂进项税额及采购成本。
【答案】
进项税额＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采购成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、税法的题目：【例题·综合题】（2023年）造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：
（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，开具农产品收购发票。款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）可抵扣进项税额为（ ）万元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的进项税额＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（万元）。

发现一个问题：注会题目的答案来看，计算抵扣得看取得发票是否来自农产品源头，所以从供销社环节取得得的不得计算抵扣；但看税务师这个题目的答案，好像从批发这个环节（题目好像也没说是源头）取得农产品也是可以计算抵扣的。这两个题目让我有点蒙~有人可以帮忙解答一下吗？

对于未决诉讼,企业当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,应分别情况处理：
第一,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了预计负债,应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,直接计入或冲减当期营业外支出；
第二,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据,原本应当能够合理估计诉讼损失,但企业所作的估计却与当时的事实严重不符,应当按照重大会计差错更正的方法进行处理；
第三,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据,确实无法合理预计诉讼损失,因而未确认预计负债,则在该项损失实际发生的当期,直接计入当期营业外支出；
第四,资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的未决诉讼,按照资产负债表日后事项的有关规定进行会计处理。

每天坚持学习！！！

打卡每一天，加油！十月三十日。