小微企业增值税减免申报明细表要填吗

小微企业增值税减免申报明细表要填吗

小微企业当中月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)不需填报明细表.

自2015年7月1日起,在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》.

增值税申报表有何变化?

在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》,享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时必须填报.

小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,不需填报明细表.

小微企业增值税减免账务处理

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借:应缴税费-应缴增值税

贷:营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加.

小微企业增值税减免申报明细表要填吗?如果小微企业当月的销售额没有超过三万元,就不需要填写明细表申报.文章还对小微企业增值税减免的账务上的处理进行了解答.相信看了文章的内容,你一定会有所收获.