税控设备维护费减免税备案

点点滴滴的学习都能让自己感到欣慰，真的不知今年的考试能否达到预期目标

业务项目 增值税税目 税率 计税依据及说明
1. 远程培训收入（含税106万） 生活服务 — 教育服务 6% 一般计税方法，不含税收入 = 106÷1.06
2. 网络广告收入（不含税1000万） 现代服务 — 文化创意服务（广告服务） 6% 不含税收入直接乘6%
2. 广告设计费（进项） 现代服务 — 文化创意服务（设计服务） 6% 取得专票，进项税额6万
3. 转让软件著作权（不含税100万） 销售无形资产 — 著作权 6% 未提及免税，按一般无形资产转让计税
3. 软件维护费（含税10.6万） 现代服务 — 信息技术服务（软件维护） 6% 含税换算：10.6÷1.06×6%
4. 销售财务信息数据库光盘（含税109万） 销售货物 — 电子出版物 9% 光盘属于电子出版物，适用低税率9%
5. 办公用品进项（1.3万） 货物 13% 专票抵扣
5. 水、电费进项（1.7万） 货物及电力 13%/9%等 专票注明税额1.7万，直接抵扣

税务部门通过信息共享获取市场监督管理部门推送的企业拟申请简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实企业的相关涉税情况，对于经查询显示为以下情形的纳税人，税务部门不提出异议:
(1)未办理过涉税事宜的纳税人；
(2)办理过涉税事宜但未领用发票(含代开发票)、无欠税(滞纳金)及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人；
(3)查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人；
(4)无欠缴社会保险费、滞纳金、罚款。
选项D，经人民法院裁定宣告破产的企业，管理人持人民法院终结破产程序裁定书申请税务注销的，税务部门即时出具清税文书。

本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2020年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。
借：所得税费用 55


贷：递延所得税负债 5


应交税费——应交所得税 50

有志者事竟成，破釜沉舟，百二秦关终属楚！下一句是：苦心人天不负，卧薪尝胆，三千越甲可吞吴。只要心中有志，终将成就一番事业。