发票抵税是怎么一回事

来源:会计学堂 2019-05-15 16:43:32
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导读:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票,如果对于一般纳税人,收到增值税专用发票就可以抵扣,普通发票就不能抵扣,对于小规模纳税人来说,专票和普票都不能抵扣。那么,发票抵税是怎么一回事? 希望会计学堂小编的下文有你想要的答案!

发票抵税是怎么一回事

企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时可以抵扣进项税额,具体抵扣规则如下:

1、抵扣进项税,需要先进项认证,然后填写相应的申报表。 

2、对于认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票,纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣。

3、购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵扣若销项税多则应向税务部门缴纳税款。

4、准予从销项税额中抵扣的进项税有购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款和进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款。

5、购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税。

6、纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额,不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费,乘以扣除率计算抵扣进项税。

7、购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,乘以10%计算抵扣进项税。

8、准予抵扣的进项税额=价款((外购原料、燃料、动力)×扣除率。

 发票抵税是怎么一回事

15种增值税专用发票不能抵扣的情形:

1、票款不一致不能抵扣

2、对开发票不能抵扣

3、非正常损失材料发票不得抵扣

4、没有销售清单不能抵扣

5、2009年前按2%征收的固定资产不能抵扣

6、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣

7、购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣

8、获得的专票超过180天不能抵扣

9、固定资产发生以下三种情况不能抵扣

10、与小规模纳税人相关的四种进项不允许抵扣

11、票据无法通过有关部门认证的不能抵扣

12、个别减免税相关情况不能抵

13、作废及停止抵扣期间的增值税发票不能抵扣

14、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣

15、增值税劳务划分不清的无法抵扣

发票抵税是怎么一回事?现在你清楚了吗?抵扣其实是对于一般纳税人的税收优惠,我们都知道增值税的缴纳额等于销项税额减去进项税额,也就能明白抵扣的原因。如果大家还有问题,就来点击我们的小窗口咨询吧!会计学堂答疑老师随时期待大家的咨询。

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李含| 官方答疑老师

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