结转开发产品财税差异的账务处理

结转开发产品财税差异的账务处理

在会计处理上,首先应将开发产品转做固定资产,并从次月起计提折旧,出租时按出租固定资产处理.

取得的收入计入"其他业务收入"账户,提取折旧计入"其他业务支出"账户,出售时再按销售固定资产处理.

也就是销售固定资产的处理应在"固定资产清理"账户核算.

这样从会计的账户处理上看,税法与会计的处理是没有差异的.

(1)转作固定资产时

借:固定资产  (开发成本)

贷:开发产品(开发成本)

(2)每月出租取得收入

借:银行存款(应收账款)

贷:其他业务收入

(3)每月提取出租行为营业税

借:其他业务支出

贷:应交税金-应交营业税

(4)每月提取折旧

借:其他业务支出

贷:累计折旧

(5)出售时

A固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

B收到售房收入

借：银行存款140

贷：固定资产清理

C提取转让环节营业税

借：固定资产清理

贷：应交税金-应交营业税

D结转净损益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

会计月末账务处理

月末结转损益,先结转收入:

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

再结转成本、费用和税金:

借:本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

还要结转投资收益:

净收益的:

借:投资收益

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:投资收益

年末的时候年度结转利润分配:

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

如果是亏损:

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

结转开发产品财税差异的账务处理。如果确定企业业务是否属于上面谈到的适用范围，可以参照上面的处理方法处理。期末的账务处理适用所有企业。如果还有想要咨询的问题，欢迎到会计学堂官网，联系我们的答疑老师。