贸易企业多开发票要怎么记账

贸易企业多开发票要怎么记账

让我们通过下面的案例来更好的说明这个问题。

一家贸易公司，合同金额是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理

1、企业购入商品时

　　借：在途物资——×商品10000

　　     贷：应付账款 10000

2、所购商品到达验收入库

　　借：库存商品——×商品8000

　　  贷：在途物资——×商品8000

3、实际按8000元履行合同，支付货款

　　 借：应付账款8 000

　　   贷：银行存款8 000.

4、 冲平应付账款

　　这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：

　　(1)由供应方出具红字发票2 000元;

　　(2)由一方出具转账通知单经对方确认。

　　具体会计分录为：

　　借：在途物资——×商品2 000(红字)

　　   贷：应付账款2 000(红字)

知识扩展

虚开发票的行为有哪些

法规规定， 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，不虚开发票得虚开发票。以下行为属于虚开发票:

(1)没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票;

(2)有货物购销或者提供、接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的发票;

(3)进行了实际经营活动，但让他人为自己代开发票。

     以上是关于“贸易企业多开发票要怎么记账”的简单介绍，希望对您的工作能有一定的帮助。如果您还有什么会计方面的问题，可以在线咨询会计学堂的老师。