金融企业拆出资金的核算?

金融企业拆出资金的核算?

一、本科目核算企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项.企业在系统内拆借的款项,应单独设置"系统内拆出资金"科目核算,不在本科目核算.

二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算.

三、拆出资金的主要账务处理

(一)企业拆出资金时,借记本科目,贷记"存放中央银行款项"、"银行存款"等科目;收回资金时做相反的会计分录.

(二)拆出资金利息收入的账务处理,应当比照"存放中央银行款项"科目的相关规定进行处理.

四、本科目期末借方余额,反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额.

什么是资金性质?

根据你支付借款的方式填,如"现金""银行存款""支票"等.另外,会计科目按资金性质可以划分为四个大类:资产类、负债类、所有者权益类和损益类.

1.资产类科目:是用于核算银行各类资产的科目,主要有:现金、存放中央银行款项、拆放同业、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贴现、贷款呆帐准备、应收利息、其他应收款、固定资产等.

2.负债类科目:是用于核算银行各类负债的科目,主要有:活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、财政性存款、向中央银行借款、同业拆入、应解汇款、汇出汇款、本票、应付利息、其他应付款等.

3.所有者权益类科目:是用于核算银行投资者对银行净资产的所有权的科目.主要有:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等.

4.损益类科目:是用于核算银行收入和费用的科目.反映收入的科目有:利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益、等.反映费用的科目有:利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业外支出等.

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