财政报销发票的流程

财政报销发票的流程

答：1、各类经费报销，对于报销票面金额较低，原始凭证窄于记账凭证的，按支出类别粘贴方法。

2、办理各种结算所用的单据一律用钢笔填写，字迹清楚，内容完整，大小金额相符，金额不能涂改。

3、报销发票上的要素要齐全，报销发票必须是国家有关部门批准的合法票据，即经营性单位为税收监制或印制的发票，非经营性单位为省级财政部门印制的收费票据，社会团体为民政部门印制的票据。根据《票据法》的规定，发票有效期为两年，过期不予报销。

4、凡代开劳务费发票，收款人为经办人（必须为本院教职工），并附发放劳务签字名单（本单位教职工不得报销劳务费）。

5、按公务卡管理办法规定，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算；由于商家无刷卡机（POS终端）等原因无法使用公务卡进行结算的，经办人办理报销时，必须提供商家书面说明，经本部门领导签字。

财务人员如何审核发票    

一、审核原始发票的“要素”

在确认发票合法的基础上，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核发票的名称;填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等是否完备，有无添加、涂改的现象。

二、审核原始发票的“编号及日期”

首先审核同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的发票较多，可以通过摘录排序。例如：某单位开出的14932号发票的日期是2012年8月，而同一票据中14986号发票的开具日期则为2012年3月。出现日期的前后矛盾，后经审核，发现该事项存在严重违纪。其次，要审核发票开具的日期与报销的日期是否有异常现象。一般情况下，两者日期不会间隔太长。财务2000人群 176767138 欢迎中级以上，工作5年以上人员加入参与交流学习提高管理和切搓三、审核原始发票的“填写内容”

发票中各项内容填写不规范、不齐全、无明细、涂改严重，是虚假经济业务的主要表现特征。在实际工作中，特别要防止大宗办公用品、劳保用品和劳务费等，且数额较大的整数。有的单位往往通过科协、技协、法律咨询等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，形成账外账或“小金库”用于发放单位奖金、职工福利、招待费等。

四、审核原始发票的“数字”、“限额”和“阴阳票”

    具体审核如下方面：数字乘以单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否与大写金额相符;阿拉伯数字是否有涂改的现象。出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为“千位”，但是开票人却在发票上人为地增添一栏“万位”。如果发现这类的支出原始凭证，不是违纪就是违规。采用多联式发票办理结算业务时，复写是必不可少的环节。对于背面无复写痕迹的支出凭证上(通常称为“阴阳票”)，如果发现这类发票，存在“大头小尾”的可能性较大，必须进一步延伸落实查明原因。

五、审核原始发票的“经济内容”、“网络信息”

审核行业专用发票与填写的内容是否一致。私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假发票的重要特征。根据单位的规模、经济活动规律、会计结算等特点，审核发票的真实性。同时也可以利用税务网络查询系统，把发票的领用人与所盖的印章相比对，从而判断发票的真伪。

六、审核原始发票的“印章”

主要是检查印章是否符合规定。这里所说的印章，是指具有法律效率力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、结算专用章等。虚假发票的印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于财政报销发票的流程的全部内容了，发票报销的流程是财务报销制度，是为了规范财务会计的工作，一定要严格遵守。获取更多财务会计知识，请持续关注会计学堂的更新!