涉税服务实务会计分录

涉税服务实务会计分录

答：某生产企业系增值税一般纳税人，2018年2月企业发生的与固定资产相关的业务如下：

(1)销售自有厂房取得不含税收入1541.3万元。该厂房系2004年购入，购入原价1380万元，目前已提折旧600万元，企业选择简易办法计税。

(2)销售自己使用过的设备，共取得销售收入258.7万元，其中A设备含税销售收入83.2万元，B设备含税销售收入175.5万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元，该企业就该项业务未放弃减税;B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。

(3)将一辆旧小汽车自2018年2月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。

已知：当月可抵扣的进项税额23.8万元;销售的上述固定资产，均仍有使用价值。

问题：根据上述业务，作出相应的会计分录

 【答案解析】

①销售厂房的会计分录：

借：固定资产清理  780

累计折旧　 600

贷：固定资产——厂房 1380

借：银行存款 1549.37

贷：固定资产清理　1541.3

    应交增值税——简易计税　8.07

借：固定资产清理  761.3

贷：资产处置损益 761.3

②销售A设备的会计分录：

借：固定资产清理  80

    累计折旧  20

贷：固定资产——A设备　100

借：银行存款  83.2

贷：固定资产清理  81.58

    应交税费——简易计税　　1.62

借：固定资产清理   1.58

 贷：资产处置损益　1.58

③销售B设备的会计分录：

借：固定资产清理  170

    累计折旧  30

贷：固定资产——B设备  200

借：银行存款  175.5

贷：固定资产清理  150

    应交税费——应交增值税(销项税额)   25.5

借：资产处置损益  20

贷：固定资产清理　　20

④出租小汽车的会计分录：

借：银行存款  7.02

贷：其他业务收入 6

应交税费——应交增值税(销项税额  1.02

涉税专业服务是什么

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务包括：（一）纳税申报代理；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证；（六）纳税情况审查；（七）其他税务事项代理；（八）其他涉税服务。其中，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项，这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

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