转出未交增值税的金额怎么算

来源:会计学堂 2019-03-14 15:26:36
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导读:转出未交增值税指的是会计期末,应该缴纳,但是暂时还没有缴纳的增值税。因为增值税是按照月度或者是季度申报缴纳的,所以有的时候可能会有当期没有上交的增值税,需要下个月缴纳。那么转出未交增值税的金额怎么算呢?

转出未交增值税的金额怎么算

答:转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费—未交增值税.。 1、结时转借:应交税费—应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 2、交纳时:借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费—应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目。

转出未交增值税的金额怎么算

 转出未交增值税的分录举例

①若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费:应交增值税(转出未交增值税) 40

贷:应交税费:未交增值税 40

②若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为130万元,

则月末不需编制会计分录,此时“应交税费―应交增值税”账户有借方余额l0万元,属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为100万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费:未交增值税 10

贷:应交税费:应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为110万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 20

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 20

以上详细介绍了转出未交增值税的金额怎么算,也讲解了转出未交增值税的分录举例。作为一名企业的税务会计,一定要明白增值税的月底的账务处理应该是怎样的。如果你阅读了本文内容,还是不太明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧。