专用发票怎么抵税

来源:会计学堂 2019-03-14 15:21:53
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导读:专用发票怎么抵税,很多税务会计初学者不太清楚。一般来说,增值税专用发票认证通过以后才可以抵扣销项税额。抵扣流程如下:

专用发票怎么抵税

增值税专用发票抵扣流程如下所示:

以下有两种认证办法可以用作增值税专用发票抵扣:

第一种认证办法:

(1)在取得增值税进项专用发票后,应在360天内进行认证

(2)上传待认证的发票:进入发票认证系统中的发票认证模块,点击网上认证按钮,上传待认证的发票(选中从电子申报软件或者扫描仪系统导出的待认证文件进行上传)

(3)等待认证结果:正常操作完成后,系统会提示文件已经被税务机关受理,等候认证结果

(4)认证结果查询:一般过30分钟之后,进入认证查询模块对发票进行状态的查询,输入查询条件后,系统会显示“查询发票认证结果-认证通过”这个界面,就会显示所上传认证的进项发票。

(5)认证结果下载:确认所有进项发票通过认证后要进入认证结果下载模块,对其认证结果进行下载并保存。下载保存的时候输入所属年月。(单击进入下载按钮,进入认证结果下载界面,点击下载按钮,将认证结果下载并保存到磁盘中)

(6)下载认证结果通知书:下载完认证结果后,单击“认证结果通知书下载”按钮,进入下载界面后,再单击“下载这里”进行下载并保存到磁盘。

(7)认证结果读入:每次认证完了之后,必须下载认证结果,将认证结果导回电子申报软件。操作原因:使电子申报系统和扫描系统能够识别已经认证通过的发票,在下次认证的时候就不会将已经认证过的发票再重复导出来。

备注:如果经过多次在网上认证仍然无法认证的话,应该在认证期限内到主管税局窗口进行认证。目前国税局网站上面暂时还不能直接在网站上面直接认证,只能从代理的机关部门购买认证系统(一年300元服务费,包括上门安装费)

第二种认证办法:

1、在取得增值税进项专用发票后,应在360天内进行认证

 2、直接把需要认证的发票拿到税局的机子去进行认证,输入纳税人代码、纳税人密码进行认证,认证完之后打印认证结果清单。

 备注:只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。 

报税流程,现在一般都是在网上申报。但需要把纸质报税资料送到税务局:

① 一般(1~15日)每月初为抄税期,抄税就是将金税卡插到与税控机连接的电脑上,打开开票软件点击抄税就可以了。

② 将进项税和销售发票清单打印出来:进项是从认证已经通过时打印,销售发票清单是从税控机中打印。

③ 根据打印清单填写各种报表,同时要有申报月份的会计报表。

专用发票怎么抵税

 增值税专用发票认证期限规定

国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条明确规定, 自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。

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