现金日记账的登记依据是什么?

来源:会计学堂 2019-01-12 20:09:22
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导读:现金日记账是出纳要做的第一个帐,记账需要有登记凭据,银行日记账的凭据是转账凭证,那么现金日记账呢,本文来为大家详细解答现金日记账的登记依据是什么。

现金日记账的登记依据是什么?

现金日记账登记要求和依据:

1、现金日记账是根据现金收付凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记的。

2、每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数,结出当日的余额,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。

3、按照现金日记账的要求,不管当日发生钱数多少,都要做一张凭证记账。

现金日记账的登记依据是什么?

日记账的登记方法

1.现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉,填写时应注意:

(1)对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;

(2)应对应科目有多个时,应填入主要对应科目;

(3)当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。

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