小规模820金税盘咋做帐

一般纳税人和小规模820金税盘咋做帐?

1)一般纳税人的账务处理，

借：应交税费--已交增值税820

贷：银行存款(现金) 820

2)小规模纳税人，

借：固定资产/管理费用等820

贷：银行存款820

按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减)

借：应交税费--应交增值税820

贷：营业外收入820

以后在申报减免税时，先填抵扣明细，然后：

小规模纳税人在增值税纳税申报表的第14行“本期免税额”填列。

一般纳税人在增值税纳税申报表的第23行“应纳税额减征额”填列。

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