税控盘全额抵扣怎么做分录？

2017-08-04 17:20 来源：网友分享

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下文内容是关于税控盘全额抵扣分录如何做？不了解的同僚们快快随小编一起戳下文进行了解吧，希望对你有帮助。

税控盘全额抵扣怎么做分录？

答：税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

①.购入专用设备时;

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时;

借：应交税费—应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

②.支付技术维护费时;

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额时;

借：应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程？

一、购入金税盘的时候;

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算;

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

2，以上分录购入当月就需要做账。

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