怎么确认亏损的递延所得税资产？

怎么确认亏损的递延所得税资产?

首先,递延所得税是一个纯会计记录问题,不涉及税务局,所以报给税务局报表没影响.

其次,亏损要确认递延所得税资产是需要条件的,简单说就是未来12月内要盈利,如果不能确定,就不确认.具体数额是按照应纳税所得额(负数)来确认的.

最后,递延所得税资产通常每年年末确认一次就可以了,所以现在不着急.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

什么是递延所得税及其会计处理?

1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

3、递延所得税负债影响的所得税

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

以上就是会计学堂整理出的关于怎么确认亏损的递延所得税资产的相关内容,看到这里的小伙伴们如果有其他任何的疑问,欢迎来会计学堂咨询我们的专业老师,我们会在第一时间给出回复.