收到挂靠方应缴纳税款如何做账?
只有符合增值税纳税规定的,才申报缴税.
借:银行存款
贷:预收账款
有张进项发票该如何做账报税--先认证,在认证的当月做账抵扣
借:原材料(或库存商品等科目)
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款(或应付账款等科目)
收到租金所交纳的税费该怎么做账?
取得房屋租赁收入
借:银行/现金
贷:其他业务收入
计税时:
借:管理费用-房产税
贷:应交税金-应交房产税
缴纳时:
借:应交税金-应交房产税 贷:银行/现金
从租计征房产税,按12%,若作住宅居住用的4% 直接用租金剩税率
上述文章中小编介绍的关于收到挂靠方应缴纳税款如何做账的内容你们都理解清楚了吗?学习更加深入的财务知识,建议大家前往会计学堂的官网.我们有经验丰富的老师为每一位学员量身定制学习计划.
你好，同学 应收通过收入调整 应付通过成本调整 答
借银行存款贷其他应付款。 答
进入增值税时代以后，主要的问题就是“核算”与“发票”。 首先，一般纳税人应该进行完备而规范的会计核算，小规模纳税人就无所谓了，核定征收的路一直在那儿。 其次，营改增后，工程款必须要价税分流，这就涉及到双方对挂靠费的约定，从工程造价到报价系统，都要进行调整。(这实际上才是建筑业、房地产营改增的最大难点。)简单起见，前述案例我假定，1,000万元的工程总造价和80万元的挂靠费以及成本开支，都是含税价。一旦价税分离，相当于工程被降了价，建筑公司和施工队的利润都会下降。 其三，材料、运输、租赁等的增值税专用发票，必须开给建筑公司。由于增值税进项抵扣的苛刻规定，支付上述材料、运输、租赁等款项必须由建筑公司对公账户支付。不然，进项抵扣可能会有麻烦。这就要求挂靠经营双方必须对成本构成达成一致，否则挂靠费无法准确确定。 也就是说，资金流上，建筑公司不能再扣下挂靠费后将工程款全部打给施工队，其中有进项的支出，要直接付款给开票方。 我们对前述案例在营改增模式下的计算，进行一个分析： ①收到1,000万元工程款，按11%的税率分离价税。 不含税金额=1,000万÷(1+11%)=900.9万 增值税销项=900.9×11%=99.1万 所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。 分录为： 借 银行存款 1,000万 贷 其它应付款 900.9万 贷 应缴税费-增(销) 99.1万 ②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。 不含税金额=400万÷(1+17%)=341.9万 增值税进项=341.9万×17%=58.1万 累计分录为： 借 其它应付款 341.9万 借 应缴税费-增(进) 58.1万 贷银行存款 400万元 ③同理，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。 借 其它应付款 90.1万 借 应缴税费-增(进) 9.9万 贷 银行存款 100万元 ④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。 借 其它应付款 468.9万 贷 银行存款 388.9万 贷 其它业务收入 75.5万 贷 应缴税费-增(销) 4.5万 从以上处理结果可以看出，建筑公司的实际收入只有75.5万元，而施工队支付掉人工费后的利润只剩下88.9万元了。他们的利润都下降了。 营改增后，由于建筑公司的税负直接受进项票的影响，所以，建筑公司必须要把握住挂靠中的主动权，或者约定在实际缴纳的增值税之外，再收取挂靠费用。不然建筑公司容易在竞争中吃亏。 5、再来看看施工队 再来看看施工队，他们的最大问题其实就是“无法取得成本发票”，因为这些发票留在了建筑公司。 施工队如果搞成小规模，当然可以核定征收，但这要求提高建筑业小规模纳税人的标准。 施工队如果也弄成一般纳税人，就必须核算清楚了吗?如果你纯粹只挂靠经营，没有其它自已的业务，也无所谓。因为不缴增值税，怕什么，税率再高、进项再不能抵扣，也拿你没有办法，因为你连税都不缴。纯挂靠经营的一般纳税人，照样可以账务混乱、核定征收。 所以，专整挂靠业务的施工队，并不怕被强制认定为一般纳税人。 施工队如果真想查账征收，此时应该让建筑公司提供材料发票的复印件入账。 问题是，以“复印件入账”，所得税能够扣除呢?会不会被罚款呢? 就算企业所得税政策、个人所得税政策(个体户)、发票管理办法不进行配套修订，也不会有扣除的问题，也不会有罚款的风险。 所得税法并没有“凭票扣除”的规定，所以，发票不构成税前扣除的法律障碍; 采购款是建筑公司支付的，所以建筑公司收取发票是正确的，而施工队本身就不该收取发票。不属于“应该取得发票”，也就不构成“应该取得但未取得”的行为。建筑业营改增推动过程中，以票控税的脑筋要调整调整了。 所以，建安挂靠在营改增后的困难不在于交税，而在于双方如何重新计价，如何把成本构成纳入双方协商的内容，如何确保能够取得足够的进项。 采购时，供应商可能是一般纳税人17%、简易征收或小规模纳税人3%、偷税的纳税人0%，采购时要培训老板和采购员，学会用“不含税价”进行价格判定和比较，以采购河沙为例，三者的含税报价如果为：100万(17%专票)，88万(3%专票)，85.5万(无专票)，则增值税上视为价格基本相等，因为它们的不含税价都是85.5万元。 所得税不用太关心发票的事，因为建筑公司不交建筑的所得税，至于施工队，许多施工队的账都是一塌糊涂、核定征收。 6、真正的困难在价格 营改增后，由于部分价格变成了税金，直接的结果就是价格下降，虽然同样道理成本也会下降，但人工费成本却不会下降，所以，建筑与房地产的利润会下降。 答
您好，请先详细介绍业务老师才能给您回答 答
你好，那这个小售方是挂靠人吗？还是加油站那边开出来的？ 答
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