企业所得税特殊性税务处理怎么做？

2018-07-17 10:45 来源：网友分享
6591
大多数人都对所得税的税务处理并不陌生，但是谈到所得税特殊性处理，很多会计初学者并没有涉及过这方面的账务处理操作。企业所得税特殊性税务处理怎么做？这个问题会计学堂将在本篇文章中为大家一一解答。

企业所得税特殊性税务处理怎么做?

同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:

(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的.

(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例.

(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动.

(4)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例.

(5)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权.

企业所得税特殊性税务处理怎么做？

特殊性税务处理为什么会造成重复征税?

1、重复征税广泛存在于企业重组交易中.现行特殊性税务处理政策中的重复征税问题存在于股权收购、资产收购、合并、分立等企业重组交易中,特殊性税务处理的"递延效应"就会转化为"重复征税效应".

2、在同一控制下的控股合并中,股权收购的当事各方采取特殊性税务处理的,通常会比采取一般性税务处理多缴纳所得税,产生重复缴纳所得税的问题.但是,只有在企业重组的当事各方在重组日后各自产生的可弥补亏损不小于重组日产生的暂时性差异的情况下,特殊性税务处理才不会产生重复征税问题,此时就会将特殊性税务处理的"递延效应"转化为"免税效应".

通过阅读上述文章中会计学堂的整理和分析,相信各位对于企业所得税特殊性税务处理怎么做已经有了自己的收获和理解.更多精彩的财务会计资讯都在会计学堂的官网等着你继续浏览咨询.

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 财务分析方法有哪些
    财务分析方法有哪些
    财务分析方法有哪些?通常来说,对于企业的财务分析一般都是很多会计人员都希望掌握的相关技能.但是,对于一些新手学员来说,对于企业的财务分析的办法可能不一定掌握好的,今天小编老师就带你们来学习常见的分析办法,依次是比较分析、趋势分析、因素分析、比率分析、账龄分析、实际利率、双倍余额递减以及多项式插值的办法.这些与财务分析相关的办法,小编老师建议你们可以来阅读下文学习.
    2024-04-15 19
  • 民办幼儿园财务怎么做账
    民办幼儿园财务怎么做账
    民办幼儿园财务怎么做账?一般来说,作为民办幼儿园一般也是属于盈利的服务机构,因此在民办幼儿园的财务做账上也是需要按照民办教育促进法和会计法等相关规定来建立财务制度的,建账的其他步骤包含财务预算制定、记录财务收支、编制财务报表、财务分析以及日常运营核算和分录等等;小编老师也会通过下述文章对此民办幼儿园财报做账的步骤进行介绍,有兴趣的都是可以阅读下文资料.
    2024-04-15 17
  • 公司要发票有什么用
    公司要发票有什么用
    公司要发票有什么用?在会计做账中,发票作为入账原始凭证具有非常重大的意义,可以作为企业费用收支的凭证,在企业财务核算中具有非常好的证明作用.今天,小编老师就带大家一起来认识发票的更多作用,比如说记账和财务管理、税务管理、征税退税以及维权凭证等等,这些都是发票在企业财务中最为常见的作用类型,详细的介绍资料欢迎你们来阅读下述文章,对你们学习肯定有用.
    2024-04-15 32
  • 零基础会计怎么自学
    零基础会计怎么自学
    零基础会计怎么自学?原则上来说,有着一定会计基础的学员在学习会计考试知识时有着一定的优势,但是并一定说明零基础的学员们就不能通过自学完成考试的.根据小编老师的会计培训经验,很多学员通过自学的方式通过了会计的考试.今天,小编老师将会通过自己的经验来给大家总结,零基础的学员们如何进行自学会计考试知识,希望下文的内容可以帮助到你们.
    2024-04-15 19
  • 审计的基本职能是什么
    审计的基本职能是什么
    审计的基本职能是什么?根据小编老师的理解,审计对于一些需要的公司来说是非常重要的,通过专业审计之后可以为公司通过专业的财务反馈的建议.而作为审计单位和成员来说,审计的最基本的职能包含经济监督、经济鉴证以及经济评价等等.而关于审计中具体的职能详细介绍资料,小编老师建议学员们都是可以来阅读下文内容,对你们学习肯定应该是有所帮助的.
    2024-04-16 14
  • 预付账款是非货币性资产吗
    预付账款是非货币性资产吗
    预付账款是非货币性资产吗?是的,根据小编老师的理解,企业按照约定协议提前支出的预付账款,目的就是为了收回购买的货物或者服务等,而这些都是属于非货币的类型,因此在会计处理上认为预付账款应当是按照非货币资产方式处理的.小编老师将会在下述内容中针对预付账款以及货币资产类型的知识进行介绍,对此方面内容有兴趣的学员都可以来阅读下述文章,对你们肯定有启发的.
    2024-04-16 13
相关问题

  • 企业重组所得税特殊性税务处理报告表怎么填 问

    当事方债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资的总体情况说明，包括债务人发生财务困难情况说明、债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资当事各方的商业目的。 　　2当事各方所签订的债务重组(含债权转股权)、股权转让、资产收购、企业同并、企业分立、对非居民企业投资合同或协议。 　　3资产评估公司出具的企业所转换的股权公允价格证明、工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明资料。 　　4证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权比例、支付对价情况，以及重组日起连续12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东(持有20%以上股权)不转让所取得股权的承诺书等。 　　5企业合并各方当事人的股权关系说明。若属于同一控制下且不需要支付对价的企业合并，还需提供在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的股权登记机关的证明材料。 　　6债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额的情况说明(企业债务重组时提供)。 　　7受让企业股权的计税基础的有效凭证(企业股权转让时提供)。 　　8被合并企业、被分立企业的净资产以及各单项资产和负债账面价值等相关报表(企业合并、分立时提供)。 　　9若需要政府部门批准合并的，提供企业合并的政府部门批准文件(企业合并时提供)。 　　10若被合并企业合并前、被分立企业分立前有尚未税前弥补亏损额的，则需提供亏损发生年度及已弥补亏损年度的企业所得税年度纳税申报表(A类)主表和亏损明细表及相关说明(企业合并、分立时间提供)。 　　11若被合并企业、被分立企业有尚未享受期满的税收优惠政策，则需提供税务机关已给予的有关减免税批准或备案结果文件(企业合并、分立时间提供)。 　　12企业与100%直接控股的非居民企业的股权关系证明材料(投资非居企业时提供)。 答

  • 企业重组所得税特殊性税务处理报告表 问

    怎么报？ 答

  • 企业所得税的特殊性处理方法是什么 问

    你好，企业所得税特殊性税务处理怎么做? 同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定: (1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的. (2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例. (3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动. (4)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例. (5)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权. 具体细节请参考国家税务总局文件，链接如下：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812166/n812637/c1188923/content.html 答

  • 非居民企业股权转让未进行特殊性税务处理备案，适用一般性税务处理规定，应按照有关规定缴纳企业所得税。老师，特殊性税务处理 和 一般性税务处理 差异在哪里？对企业缴税影响是什么？ 问

    1.对于一般重组来说，视作正常的资产和股权之间的买卖，要按照公允价值确认收入，并以公允价值确定计税基础，从而确认所得和损失。 2.对于特殊重组来说，没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位，也就是我们股权转让不确认所得的部分，由于没有缴纳过企业所得税，要以被收购企业资产的原计税基础确认取得股权的计税基础，现金支付的部分要确认所得和损失。即，我们以股权和现金占总支付金额的比例对被收购企业的资产进行划分，被收购企业资产原计税基础中，相当于股权占全部支付金额比例的部分要以原计税基础确认，而对于现金占全部支付金额比例的部分，要用现金金额减去该部分的原计税基础确认所得，并缴纳企业所得税。 答

  • 企业所得税的一般税务处理和特殊税务处理 问

    你好，一般的直接按应纳税所得额来计算就好了，至于特殊的税务处理，就得看具体是什么业务呢。 答

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂
热门课程
实用工具
推荐栏目