财务实际做账常见问题解答！

问题一：缴纳五险一金全部计入企业费用

税务部门在日常稽查过程中经常遇到企业财务人员把每月缴纳的法定社保费这样编制记账凭证：

借：管理费用-社保费6万元

贷：银行存款6万元

一句话提醒：一定要分清单位承担与个人承担的社保，应由个人负担的费用不得计入公司。

问题二：购买不动产的进项税额一次性申报抵扣

2017年3月份某公司购买办公用房，取得增值税专用发票，金额600万元，注明税额66万元，会计人员当月认证抵扣的记账凭证如下：

借：固定资产-房屋600万元

应交税费-应交增值税（进项税额）66万元

贷：银行存款666万元

一句话提醒：其进项税额60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣.

问题三：购进原材料直接计入主营业务成本

某食品制造企业财务人员平时对于购进原材料的业务，没有要求仓库管理部门填制“收料单”，材料发出也没有“领料单”，每月根据购进的材料发票直接编制如下会计凭证：

借：主营业务成本-原材料12万元

贷：银行存款12万元

一句话提醒：要分清楚原材料、生产成本、主营业务成本3个会计科目的核算内容，财务核算讲究程序性和权责发生制。

问题四：公司买的办公用车一次性计入了办公费

有家酒水代理经销公司，2016年12月份以公司名义购买奥迪轿车一辆，价值40万元，会计直接计入了当期损益，会计凭证如下：

借：管理费用-办公费40万元

贷：银行存款40万元

一句话提醒：固定资产的损耗计入费用是通过按月折旧的方式，会计上从来没有一次折旧法，切记不要把资本性支出计入收益性支出。

问题4;会计做账的凭据一般有哪些所谓“会计做账的凭据”就是指会计凭证中的原始凭证。

那么在我国目前国情的情况下，实务中有那些具体的原始凭证呢1、发票(最多的，也是常常被提起的

2、外企业开具的收据

3、财政非税收入专用收据

4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据5、医院、学校等使用的专用收据等

6、捐赠收据

7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等

8、企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等9、资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等。

以上仅仅是个大概，实务中会遇到各种千奇百怪的原始凭证，需要具体问题具体分析。

问题5：是不是只有正式发票才能做账

由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”，给一些初涉会计职场的人一个误会就是--会计做账必须要见到发票才能做账。其实，这是一个天大的误区。

“会计核算”>的一个重要职责，就是真实反映经济业务，有些经济业务本身就不需要发票。

1、仅仅是反映双方债权债务关系的

可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。

2、发生的业务属于非税经济业务

比如企业双方签订了合同，但是还未履约就有一方违约，最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。此时由于还未涉及到应税，故支付违约金就不涉及发票。但是，双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。

实务中，类似这种情况的很多。

总结

（1）财务做账除了吻合业务、更要必须符合税务，违背税法的做账方式不可取；

（2）会计做账切记不要只是按照自己的想法想怎么入账就怎么入账，做账切记任性而为。