贴现公司收取的手续费怎么账务处理?

贴现公司收取的手续费怎么账务处理?

①如果所贴现的应收票据为不带息应收票据:

借:银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按贴现息)

贷:应收票据(按应收票据的面值)

「例」2009年4月1日,企业持所收取的开票人为甲公司、出票日期为2月28日、

期限为3个月、面值为500 000元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现.该企业与承兑

人在同地,银行的年贴现率为12%:根据上述经济业务,编制如下会计分录.

借:银行存款 490 000

财务费用 10 000

贷:应收票据--甲公司 500 000

应用分析:票据出票日为2009年2月28日

票据到期日为2009年5月31日

贴现天数=31+30-1=60(天)

票据到期价值=面值=500 000(元)

贴现息=500 000×12%÷360×60=10 000(元)

贴现所得金额=500 000-10 000=490 000(元)

财务费用=贴现息=10 000(元)

②如果所贴现的应收票据为带息应收票据:

借:银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按实际收到的金额小于票据账面余额的差额)

贷:应收票据(按应收票据的账面余额)

财务费用(按实际收到的金额大于票据账面余额的差额)

「例」2009年4月1日,企业持所收取的开票人为乙公司、出票日期为2月28日、

期限为3个月、面值为300 000元、票面利率为10%的带息商业承兑汇票一张到银行贴现

(已经计提了3月份的利息).该企业与承兑人在同地,银行的年贴现率为12%.根据上

述经济业务,编制如下会计分录.

借:银行存款 301 350

财务费用 1150

贷:应收票据--乙公司 302 500

以上就是关于贴现公司收取的手续费怎么做账务处理的两种情况以及它们相应的账务处理的全部内容.看完文章,相信你已经对账务处理的方法有一定的了解了.更多相关资讯尽在会计学堂。