进口样品关税和增值税怎么做账?

进口样品关税和增值税怎么做账?

借:库存商品(关税完税价格+关税)

应缴税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷:银行存款

卖出

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税)

进口增值税专用缴款书通过网上办税平台-海关进口增值税专用缴款书模块采集海关增值税专用缴款书后上传数据,可通过"接收结果查询功能"查询上传的数据是否已传输到总局的稽核系统.稽核系统每天晚上将企业采集信息与海关传输的进口缴款书信息进行比对,比对结果可通过"海关缴款书比对结果查询功能"查询.上传票全部比对相符的,稽核系统每月初自动生成稽核结果通知书,通过"稽核结果通知书确认"功能进行稽核结果通知书确认下载."稽核结果通知书"信息可通过"稽核结果通知书查询"和"稽核结果通知书清单查询".比对不通过的,如果确认本征期内只抵扣当前比对相符的,可以通过"稽核结果通知书确认"功能,将比对通过的缴款书生成"稽核结果通知书"进行下载.

账务处理:

借:库存商品,借:应交税费-应交增值税(进口增值税), 贷:银行存款或应付账款.对于进口关税,直接计入进口货物的成本.

相关案例:发生的进口关税和增值税如何做会计分录?

问:我单位是贸易企业从海关取得了进口关税缴款书和进口增值税缴款书请问会计分录怎么做?进口关税缴款书内容:数量22千克 完税价格22119 税款金额2211.9 进口增值税缴款书内容:数量22千克 完税价格24330.88 税款金额4136.25 需说明的是公司只支付了6348.15的费用,谢谢!

答:关税计入进口货物的成本

增值税计入"应交税费--应交增值税(进项税额)

分录借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款        

如果缴款单位收到专用缴款书后,建议做以下分录

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--XX供应商

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