进项发票认证后作废账务处理如何做?

进项发票认证后作废账务处理如何做?

销货方对于作废的情况及后续抄报税及申报的处理不同，购货方也有所不同：

1、如销货方开出发票后，手工在增值税专用发票记账联票面上写了“作废”字样，而防伪税控开票系统中没有作废的操作，且销货方按正常票进行抄税和申报的，购货方取得的发票抵扣联可正常认证抵扣;

2、如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作“作废”操作，但已通过人工补录后抄报税和通过国税机关门前受理申报并经异常处理的，购货方取得的发票抵扣联可正常认证抵扣;

3、如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作“作废”操作，且在抄报税和申报时按“作废”票处理的，购货方取得的发票抵扣联已认证的，不得抵扣进项税，也不得退回开票方;

4、如购货方已抵扣进项的，须转出相应进项。由于具体操作涉及销货和购货双方，具体办理时购货方未必能准确了解开票方及开票方主管国税机关的相关操作，故建议出现此类问题时，应将具体情况向主管国税机关反映，由主管国税机关协助核实开票方相关情况后再予处理。

发票认证后对方误作废怎么进项税额转出?

假设税金 17元

按税局通知和当月的纳税申报表

借 应交税金-应交增值税-进项税额 -17

贷 应交税金-应交增值税-进项税转出 -17

等重新取得发票抵扣联，再做

借 应交税金-应交增值税-进项税额 17

贷 应交税金-应交增值税-进项税转出 17

如果当月能解决这个问题，就不要费这个功夫了

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