亏损计提所得税负数会怎么样?

亏损计提所得税负数会怎么样?

公司亏损季度不用计提所得税，如果是实行会计制度，年末还是亏损不用计提所得税，如果是实行的是会计准则， 预计五年有可弥补的亏损则可计提递延所得税费用

借：递延所得税资产-公司亏损 亏损数(负数表示)

借：所得税费用-递延所得税费用 亏损数(负数表示)

第一季度利润为负数要计提所得税吗?

第一季度利润总额是负数，第2季度是正数，1-6月份如果是正数，要计提企业所得税，如果是负数不计提企业所得税。

原则是：

应纳税所得额(实际利润额)=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额

当应纳税所得额>0，计提企业所得税

当应纳税所得额<0，不计提企业所得税

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