增值税专票不认证不抵扣的账务处理

增值税专票不认证不抵扣的账务处理

取得的增值税专用发票可以不认证不抵扣。

但存在一个问题，那就是“滞留”：由于取得增值税专用发 票不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“。

在次年的6月底前，国家税务总局下发”滞留发 票“信息，由购买方税务机关查明不抵扣原因。

借：库存商品(或者原材料等) 应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额” 贷：应付账款(或者银行存款等)。

增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账?

“因此我们专用发票先认证，再在每月申报时，把已经认证的发票转为不抵扣发票”
----认证通过，应先将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”，不允许抵扣时应作进项税额转出处理，借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”。

如果因政策规定不允许抵扣的专用发票，个人建议不要认证，直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用。

发票类型中有滞留发票一说，但这也是有规定的，针对的就是不认证不抵扣的发票，税务机关会查原因，增值税专票不认证不抵扣的账务处理由会计学堂提供，欢迎关注。