应交税费未交增值税会计分录怎么编制?

应交税费未交增值税会计分录怎么编制?

答：借：应缴税费---应交增值税---未交增值税

贷：应缴税费---应交增值税---进项税额

应缴税费---应交增值税---已交增值税

借：应缴税费---应交增值税---进项税额

应缴税费---应交增值税---进项税额转出

贷：应缴税费---应交增值税---未交增值税

"未交增值税"与"应交增值税"有什么区别?

1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

2、未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;

当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

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