现金收支手续的问题有哪些？

2017-05-31 09:26 来源：网友分享

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发生现金收入和支出后，出纳人员应及时办理相关手续，做到手续完备，一笔一清，认真仔细。

1．企业应按相关规定和要求编制现金收付计划，并按严格按照计划组织现金收支活动。

2．一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。

3．不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。

4．严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。

5．一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。

6．一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。

7．企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。

现金收支工作对企业的正常有序发展非常重要。出纳的主要工作是面对现金，管理现金，虽然看似简单实则复杂繁琐。加强现金收支手续工作的完善，需要公司、其他部门员工以及财务人员的多方合作才能行之有效。

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现金收支手续遇到的问题都有哪些问

现金收支手续遇到的问题有： 1、支付现金可能带来安全问题：传统的现金支付容易泄露有关信息比如银行帐号，花费金额等，甚至可能会引起盗窃。 2、操作复杂性：现金支付涉及许多操作步骤，有可能会出现错误，增加操作复杂性。 3、成本较高：现金收支手续费用较高，其成本的确定相对复杂，如收款银行账号，交易类型，结算机构等。 4、时效性不高：实际支付的时间较长，有可能会影响支付进度，增加资金流转时间，影响发票抵扣效率。 5、便携性差：现金本身携带不方便，跨行收支也存在诸多不便。以上是现金收支手续遇到的一些问题，随着科技的发展，金融支付技术的不断更新，支付领域也正在向着智能化，自动化的发展。例如支付宝、Apple Pay等，可以简化支付流程，让支付更加便捷。答
请问老师股东以厂房作为投资，需要交哪些税，有哪些手续问题问

你好同学：对于公司而言，需要缴纳印花税。手续方面：需要进行评估，如果厂房有不动产证，还需要办理变更。答
老师，请问：公司购买商品支付款项发生的银行手续费现金流量归入哪个流量？妥当些问

你好经营活动的现金流出答
老师，我想问下汇算清缴的纳税调整表里的手续费和佣金，是指哪些？我们有销售费的折扣费，佣金，还有财务费里银行扣除的手续费？这里的哪些算呢？问

这个是折扣费，佣金银行手续费不是，一、一般性的规定参考《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定： “一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1、保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。” 需要注意的是：支付给个人以外单位的手续费及佣金，必须采用银行转账方式，并按规定取得发票，否则影响在税前扣除。二、特殊行业的规定参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定： 1、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 2、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。三、个人票据解决之道对于部分从事微商的企业，或者淘宝客个人代理人比较的企业来说，要求个人代开发票比较困难，尤其是把佣金支付给通过网络从事推广和代理销售的个人，对于此类问题，可以参考《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》（津税函〔2018〕21号）的规定： “除《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）所列行业的个人代理人外，自然人（不含个体工商户，下同）提供应税服务，凡同时具备以下情形的，受票方可代纳税人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票。 1.受票方已接受主管税务机关委托代征税款的； 2.受票方向主管税务机关出具每个纳税人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。对上述代开发票申请，税务机关比照国家税务总局公告2016年第45号规定，应用金税三期核心征管系统相关模块，受理汇总代开增值税普通发票，在发票备注栏内注明“自然人提供应税服务汇总代开”字样，按照每个纳税人的实际收入分别确定其是否享受免税政策，且不得代开增值税专用发票。受票方应将纳税人的详细信息，作为代开增值税发票的清单随发票入账。” 支付佣金的企业（即受票方）可以参考天津税务局的规定跟主管税务协商，采用委托代征税款的方式，申请汇总代开增值税发票，解决票据问题。如果协商不成，建议通过在天津设立销售公司来解决。答
佣金和手续费的有关企业所得税的政策有哪一些？问

保险企业：保险企业享有较高的扣除比例，这反映了保险业务在运营中高额手续费用的普遍性。同时，保险企业的手续费及佣金支出超过部分还可以无限期结转到以后年度扣除。房地产开发企业：对于委托境外机构销售产品的房地产开发企业，其支付给境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的10%的部分，准予据实扣除。这一规定有助于房地产企业更好地控制成本并优化税务负担答