一次性支付大额技术服务费账务处理是怎样的？

对于未决诉讼,企业当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,应分别情况处理：第一,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了预计负债,应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,直接计入或冲减当期营业外支出；第二,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据,原本应当能够合理估计诉讼损失,但企业所作的估计却与当时的事实严重不符,应当按照重大会计差错更正的方法进行处理；第三,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据,确实无法合理预计诉讼损失,因而未确认预计负债,则在该项损失实际发生的当期,直接计入当期营业外支出；第四,资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的未决诉讼,按照资产负债表日后事项的有关规定进行会计处理。

(1)选项A：公司解散逾期不成立清算组进行清算的，债权人、公司股东、董事或其他利害关系人申请人民法院指定清算组进行清算的，人民法院应予受理。
(2)选项B：代表公司参与民事诉讼活动，是清算组在清算期间的职权之一。
(3)选项C：债权人在规定的期限内未申报债权，在公司清算程序终结前补充申报的，清算组应予登记；债权人补充申报的债权，可以在公司尚未分配财产中依法清偿。
(4)选项D：清算方案应当报股东(大）会或者人民法院确认(而非备案)；清算组执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东、董事、公司其他利害关系人或者债权人有权要求清算组人员承担赔偿责任。

一、注会的题目：【例题·计算题】2024年9月1日，甲食品厂（一般纳税人）购进某农场自产小麦一批，用于生产饼干，收购凭证注明价款为78 680元，从某供销社（一般纳税人）购进小麦一批（用于生产面粉），增值税专用发票上注明销售额400 000元。
要求：计算甲食品厂进项税额及采购成本。
【答案】
进项税额＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采购成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、税法的题目：【例题·综合题】（2023年）造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：
（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，开具农产品收购发票。款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）可抵扣进项税额为（ ）万元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的进项税额＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（万元）。

发现一个问题：注会题目的答案来看，计算抵扣得看取得发票是否来自农产品源头，所以从供销社环节取得得的不得计算抵扣；但看税务师这个题目的答案，好像从批发这个环节（题目好像也没说是源头）取得农产品也是可以计算抵扣的。这两个题目让我有点蒙~有人可以帮忙解答一下吗？

熬过的夜✨，终于变成了光～

选项A正确，出纳人员不得监管会计档案；
选项B正确，单位保存的会计档案一般不得外借，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；


选项C正确，会计档案的归档范围包括会计凭证，会计账簿类，财务会计报告类和其他会计资料。


其中其他会计资料包括银行余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。


选项D错误，保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。


故选ABC。