货币资金科目年终结账特别注意事项

货币资金科目年终结账特别注意事项

(1)银行票据及时入帐

(2)  及时盘点对账,保证账实相符

(3) 现金收款及时入账

(4) 收回往来款,减少资金支出

存货类科目关注点

(1)及时办理出入库手续,做到财务与库房同步

(2)年末存货大盘点

盘点时间

盘点人员

盘点程序

盘点的结果

盘点的报表

如何调账,实现账实相符

成本类科目检查重点

(1)年末是否有余额

(2) 为什么会产生余额

(3) 余额是否要结转

(4)研发支出科目是否分费用化支出和资本化支出,费用化支出

是否按月结转,有无余额

(5) 研发支出资本化年终是否留有余额,对应项目情况

(6) 研发支出辅助账和总账金额是否一致

(7)研发支出对应的报表项目使用是否正确

往来类科目检查重点

1、应收账款余额及时与客户对账,催要货款,做出账龄分析,评估坏账风险

2、预收账款,判断其是否符合收入确认条件,符合的及时确认收入

3、应付账款与供应商核对挂账金额,适当延后付款

4、应付暂估款挂账金额是否属实,有无票到未冲销的情况,有无应计未计的情况

5、预付账款及时催要发票,办理入库

6、核实长期挂账的应收账款与应付账款,及时处理不要结转下年

7、其他应收款中个人借款及股东借款及时收回

8、关联方之间的借款,注意补充材料和借款的合理性

9、对外支付的保证金,押金是否应收回入账

10、其他应付款中代扣的个人社保 及公积金科目余额是否正确,核对代扣数与缴纳数是否一致

货币资金科目年终结账特别注意事项上文小编就先简单介绍到这，小编还介绍了年终结账的几个点，希望对大家有所帮助！