制造业原材料会计核算流程

公司相关会计处理：借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　400　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　  贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　   500借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 130　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　   100　  贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　       400　　　  库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　       600　　　  应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　         110.5　　　  其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　         119.5

这道题的答案是不是应该是B
- 受托方同类铅蓄电池不含税价格为100万元，30%对应的计税价格为100×30\% = 30万元。
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- 甲企业将30%对外销售取得不含税销售额33万元，33＞30，即销售价格高于受托方计税价格，属于非 - 直接出售，这部分应缴纳消费税。应缴纳消费税为33×4\% - 4×30\% 。
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- 先算33×4\%=33×0.04 = 1.32万元，这是按照销售价格计算的消费税。
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- 再算4×30\% = 4×0.3 = 1.2万元，这是这30%部分对应的受托方已代收代缴的消费税。
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- 所以这部分实际应缴纳消费税1.32 - 1.2 = 0.12万元。
哪位大神帮忙看看

项A，因欠税产生的应交税款滞纳金，税法不允许税前列支。该预计负债的计税基础＝其账面价值－未来期间税前列支的金额0＝账面价值；选项B，因购入存货形成的应付账款 ，将来偿付应付账款税法不允许税前扣除，所以计税基础＝账面价值－未来期间准予税前扣除的金额0＝账面价值；选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额（和账面价值相等）＝0；选项D，为职工计提的应付养老保险金 ，当期准予税前扣除，所以未来期间准予税前扣除的金额是0，计税基础＝账面价值－未来期间准予税前扣除的金额0＝账面价值。

1、2024年12月31日，甲公司“长期借款”科目余额为850万元，其中：从乙银行借入的150万元借款距离到期日仅剩8个月，且甲公司不能将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利；从丙银行借入的300万元借款距离到期日尚余13个月；从丁银行借入的400万元借款距离到期日尚余24个月。不考虑其他因素，甲公司2024年12月31日
甲公司2024年12月31日资产负债表长期借款项目的期末余额=850-150=700（万元），从乙银行借入的150万元借款距离到期日为8个月，在资产负债表日起一年内到期且企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的长期借款，应列示为1年内到期的非流动负债。

股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣（也仅限于本次发行股票产生的溢价），冲减资本公积（股本溢价）。无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。
该笔业务涉及的分录为：
借：银行存款 21780[20000×1.1×（1-1%）]
贷：股本 20000
资本公积——股本溢价 1780