如何记账外贸企业的退税

2017-05-11 14:11 来源：网友分享

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外贸企业，收到的增值税出口退税，按照新会计准则应计入哪一会计科目，在利润表中应填入哪一项？

【问】：外贸企业，收到的增值税出口退税，按照新会计准则应计入哪一会计科目，在利润表中应填入哪一项？

【解答】：出口企业申报出口货物退税时：

应根据购进出口货物取得的增值税专用发票上注明的金额和出口货物的退税率计算申报应退增值税款，作如下会计分录：

借：应收出口退税——增值税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

实际收到税务机关审批的出口退税时：

借：银行存款

贷：应收出口退税——增值税

利润表

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你好老师，新办的外贸企业，如何做税务登记，出口退税备案如何做问

同学，你好出口退税备案的操作流程如下： 1.登录电子税务局，进入出口退税管理，选择出口退（免）税企业资格信息报告，然后进行在线申报。 2.下载外贸企业出口退税申报系统，填写出口退（免）备案申报表，确认无误后打印并生成出口退（免）税备案表。 3.带着备案资料到所属税务局办理备案。答
外贸企业的出口退税如何操作问

您好 1．取得进出口经营权。　　2．向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格。　　3．向生产企业购进货物。　　4．开具增值税专用发票。　　5．取得生产企业开具的增值税专用发票。　　6．向海关报关出口货物。　　7．从海关取得出口报关单。　　8．收汇核销。　　9．从外汇管理局取得收汇核销单。　　10．凭有关单征向主管出口退税的税务机关申报出口退税。　　11．主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书。　　12．出口企业从银行收到出口退税款。答
外贸企业出口不退税的话，账务处理和发票开具如何做呢问

你好，是转内销还是免税？答
老师您好，以前我们是外贸企业，现在是生产企业，生产型企业和外贸企业退税哪里不一样。生产企业出口如何做账？问

1. 退税计算依据不同外贸企业：外贸企业退税主要依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额（不含税）和对应的退税率来计算退税金额。其计算公式通常为：应退税额 = 增值税专用发票上的购进金额 × 出口货物退税率。例如，外贸企业购进一批货物，增值税专用发票注明的不含税金额为 100 万元，该货物对应的出口退税率为 13%，那么应退税额就是 100×13% = 13 万元。生产企业：生产企业采用 “免、抵、退” 税办法。“免” 是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵” 是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退” 是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。计算相对复杂，要先计算当期不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期免抵退税额等多个步骤来确定最终的应退税额。 2. 退税申报资料不同外贸企业：一般需要提供出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口发票等资料进行退税申报。重点在于采购环节的发票与出口货物的对应匹配情况，以证明货物购进及出口的真实性。生产企业：除了出口货物报关单、出口发票等常规资料外，还需要提供与生产相关的资料，比如生产设备清单、原材料采购明细、水电费等能证明生产过程投入情况的资料，因为要核算出口货物所耗用的进项税额等用于 “免、抵、退” 计算，所以资料要求更侧重于生产环节的佐证。 3. 适用范围不同外贸企业：适用于自身不从事生产加工，主要从事货物的采购然后出口销售的企业，它们扮演的是贸易流通角色，将国内生产的货物采购后销售到国外市场。生产企业：适用于有实际生产加工能力，出口的是自己生产制造的产品的企业，强调货物是经过自身生产环节产出后再出口的情况。分录的话之前总结的你看看账务处理如下：　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。答
外贸企业出口退税系统如何更新至最新版本？问

您好，系统有更新的花，您登录系统就会提醒您更新的答