公司转租厂房账务处理怎么做?

公司转租厂房账务处理怎么做?

例：1月1日，A企业租赁了甲企业拥有的厂房，合同金额每年10万，同日，以每年15万转租给B企业。

按照规定，一般纳税人不动产租赁服务，采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务，一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人，则:

1、A企业租入时，应按取得的增值税专用发票，做如下分录:

借：主营业务成本

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

2、出租给B企业时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

转让厂房怎么做账务处理?

1、将厂房从账面上转出

借：固定资产清理(原值-折旧)

借：累计折旧

贷：固定资产--厂房

2、收到转让收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的，还要交纳营业税

借：固定资产清理

贷：应交税金--营业税

4、结转转让净收益或净损失

(1)如果净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

(2)如果净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

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