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进项发票失控应该怎么处理?
答: 增值税专用发票每月不去抄报税,税务部门就会视同为失控发票.
处理方法:
在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能,即:通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为'认证时失控发票');
通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为'认证后失控发票')."
在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税.
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.
属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.
企业要对发生的销售到主管税务局申报并缴纳税款,否则购买方不能抵扣该增值税进项税额.
发票失控进项税转出怎么做会计分录?
答:发票失控属于非正常情况;
会计分录如下:
借:管理费用等
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
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