印花税多计提了下月扣款怎么做账?

印花税多计提了下月扣款怎么做账?

多计提的印花税可用红字凭证把多计提部分冲回，分录为：

借：管理费用--印花税(红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)

贷：应交税费--应交印花税 (红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)

如何处理多计提税金，银行已扣税?

方法一

下月提取税金时，计提税金金额：按“本月应提取金额-上月多提金额”差额来提取城建税、教育费附加，地方教育费附加。然后，按照差额提取数缴纳税金就行了。

方法二

1、下月先做一张红字冲销凭证，将上月多提的城建税、教育费附加，地方教育费附加金额进行冲销。

借：主营业务税金及附加(红字)

贷：应交税金--城建税(红字)

贷：其他应交款--教育费附加(红字)

贷：其他应交款--地方教育费附加(红字)

2、然后，计提本月应交的税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育费附加

3、最后，按本月提取的税金减去红字冲销的税金缴纳。

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