非货币性福利是否需要申报个税

非货币性福利是否需要申报个税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的各种形式的所得，不仅限于现金，还包括实物、有价证券和其他形式的经济利益。因此，非货币性职工福利，作为员工因任职或受雇而获得的一种经济利益，同样属于个人所得税的征税范围。

1、需要缴纳个税的非货币性福利

实物福利：企业发放的实物，如高档电子产品、名贵礼品等，需按照取得的凭证上所注明的价格或市场价格计算应纳税所得额，并计入员工收入计算缴纳个人所得税。

提供服务：企业为员工提供的免费旅游、健身等服务，也视为员工因任职或受雇而取得的经济利益，应计入工资、薪金所得一并计税。

购物卡、代金券等：这类福利具有明确的经济价值且能归属于个人，应按照面额计入员工当月工资薪金所得，一并计算缴纳个人所得税。

2、无需缴纳个税的非货币性福利

集体享受的福利：如免费工作餐、集体旅游（费用未量化到个人）、统一的工装等，由于这些福利无法准确分割到个人，因此不征收个人所得税。

符合规定的困难补助：从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费，如员工因家庭突发重大变故获得的困难补助，属于免征个人所得税的范围。

非货币性职工福利会计分录怎么做？

1、企业计提员工非货币性福利时：

借：管理费用（根据员工所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

2、支付并发放非货币性福利时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：银行存款

企业支付并发放员工非货币性福利时，应通过“管理费用”科目或根据员工所属部门计入相关科目、“应付职工薪酬”相关二级科目以及“银行存款”科目进行核算。

“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

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