企业资产损失税前扣除需要哪些资料

企业资产损失税前扣除需要哪些资料

资产损失税前扣除需留存的备查资料主要包括基础证明文件、专项申报材料以及其他相关资料，具体如下：

一、基础证明文件

资产损失申报表：企业需填写资产损失专项申报表，详细列明资产损失的类型、金额、原因等信息，作为申报税前扣除的基础文件。

资产损失相关证据材料：

外部证据：包括公安机关的立案结案证明、法院的判决文书、工商部门的注销吊销证明、专业技术鉴定意见、中介机构的经济鉴证证明、保险公司的理赔情况说明等，根据损失类型选择提供。

内部证据：涵盖会计记录（如记账凭证、原始凭证）、资产盘点表、相关经济行为的业务合同、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料、企业内部核批文件及有关情况等，这些是必报资料，需根据具体情况提供。

二、专项申报材料

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）：在企业所得税年度汇算清缴时填报，详细列示资产损失的金额、原因及对应证据索引。

特定事项声明：法定代表人、企业负责人和企业财务负责人需对资产损失的真实性、合法性及申报资料的完整性进行声明。

资产损失是什么？

资产损失是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。

企业清产核资中清查出各项资产损失的核实和认定，依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、待摊费用挂账损失、投资损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。国有资产监督管理机构按照国家有关规定负责对企业清产核资中清查出的资产损失进行审核和认定工作。

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