纳税调增与纳税调减的常见情形

纳税调增与纳税调减的常见情形

一、纳税调增的情况

职工薪酬相关调整

职工福利费：根据相关规定，企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，需要调增应纳税所得额。

工会经费：企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，同样需要调增应纳税所得额。

职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，不得在当期扣除，因此需调增应纳税所得额。

业务招待费调整

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。超过部分需要调增应纳税所得额。

其他调整

公益、救济性捐赠以外的捐赠，如非公益、救济性捐赠和赞助支出，通常需要调增应纳税所得额。

罚款、罚金、滞纳金等支出，由于不符合税法规定的扣除条件，因此需要调增应纳税所得额。

准备金等未实际发生的支出，若已计入当期费用，也需要进行纳税调增。

二、纳税调减的情况

权益性投资所得

符合条件的权益性投资收益，通常可以作为免税收入，从而调减应纳税所得额。

技术转让所得

技术转让所得在一定条件下可以享受税收优惠，因此可以调减应纳税所得额。

国债利息收入

国债利息收入作为免税收入，可以在计算应纳税所得额时予以调减。

特定行业优惠

从事农、林、牧、渔业项目所得，以及从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以享受税收优惠，调减应纳税所得额。

从事符合条件的环保、节能节水项目的所得，同样可以享受税收优惠，进行纳税调减。

亏损弥补

企业发生的亏损，可以在规定年限内用税前利润进行弥补，从而调减应纳税所得额。

纳税调增是什么意思？

纳税调增指的是纳税人会计处理与税收规定不一致，纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得金额，以正确计算应纳税所得额的行为。

需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目、企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等的情况，例如企业超过税法规定标准的工资支出、工会经费以及职工教育经费支出、利息支出、业务招待费支出、广告业务宣传费支出、固定资产折旧年限少于税法规定、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等项目。

纳税调增与纳税调减的常见情形有哪些？综合以上内容所述，按照上文罗列的税务中经常遇到的纳税调整的情形，相信学员对此纳税调增和调减的情形都有一定的认知，在后期的税务申报中遇到类似问题可以参考上文内容处理。当然，如果学员有遇到上文没有提交的纳税调整情形不知道如何处理的，都是可以来本网站上找会计老师咨询，会有很多专业的老师在线为你们解答的。