小规模纳税人自开专票资格

小规模纳税人自开专票资格

一、纳税人资格与行业范围

特定行业资格：

住宿业、鉴证咨询业、建筑业等特定行业的小规模纳税人，可自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票。

自2020年2月1日起，其他行业小规模纳税人（除个人外）发生应税行为，也可自行开具专票。

非特定行业处理：

不属于可自开专票行业范围或虽属可自开但不具备条件的小规模纳税人，发生增值税应税行为且购买方索取专票的，可向主管税务机关申请代开。

二、月销售额标准

自行开具条件：

月销售额超过10万元（按季纳税的季销售额超过30万元）的小规模纳税人，可自愿选择自行开具专票。

代开申请条件：

月销售额未超过上述标准，但因业务需要开具专票的小规模纳税人，可向税务机关申请代开。

税局代开专票的会计分录怎么做？

缴纳税款

借：应交税费—应交增值税

贷：库存现金/银行存款

确认收入

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

结转成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

税局代开的专票作废的会计处理

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

小规模纳税人自开专票资格都有哪些？综合以上内容所述，在上文内容中小编老师分别针对小规模纳税人企业自行开具增值税专用发票的资格进行阐述，学员们在决定小规模纳税人企业是否可以开专票，大家可以参考上文罗列的要求，在判断的过程中要是还有什么不懂的理解，那么小编老师倒是建议你们可以来这里咨询，会有很多专业的财务会计老师帮助你们解答，对你们提升这方面财务知识肯定有帮助。