企业公益性捐赠税前扣除怎么备案

企业公益性捐赠税前扣除怎么备案

企业公益性捐赠税前扣除备案需通过公益性社会组织或县级以上人民政府等渠道完成，具体流程包括资格确认、捐赠确认及税务申报。

1、公益性社会组织资格确认

企业需向民政部门登记的慈善组织或其他社会组织捐赠，并确保该组织已取得公益性捐赠税前扣除资格。社会组织需满足以下条件：

连续两年公益慈善支出比例不低于70%（公开募捐组织）或8%（非公开募捐组织）；

管理费用占比不高于10%（公开募捐）或12%（非公开募捐）；

免税资格有效期内，且无严重违法失信记录。‌

2、捐赠额确认

货币性资产：以实际收到金额为准；

非货币性资产：需提供公允价值证明，否则无法开具捐赠票据。‌

3、税务申报流程

‌资料准备‌：留存捐赠票据（需加盖接收单位印章）及公允价值证明（如适用）；

‌年度利润总额计算‌：捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可全额扣除，超限额部分可结转至未来三年扣除；

‌优先扣除顺序‌：先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生额。

公益性捐赠的会计分录怎么入账？

货币资产捐赠：

借：营业外支出

贷：银行存款等

非货币资产捐赠：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出，包括但不仅限于罚款支出，捐赠支出，非常损失等。

企业公益性捐赠税前扣除怎么备案？以上内容就是本期小编老师针对企业公益性捐赠税前扣除纳税申报备案知识介绍，相信你们读完之后应该对此公益性捐赠纳税备案有所了解的。在财务处理上针对企业公益性捐赠也是可以按照非货币捐赠和货币捐赠两种方式来入账的，如果你们认为小编老师提及到的税务处理还有什么其他的问题，都是可以来本网站上免费搜索相关财务课程知识学习。