限制性股票怎么个税申报

限制性股票怎么个税申报

限制性股票指的是上市公司依据预先所安排和确定的限制条件给予激励对象或员工一定股数的本公司股票，被授予股票的对象只有当其工作满足一定年限或者工作业绩符合了股权的激励计划所规定的条件时，方可出售其持有的限制性股票并获得利益。

首先，我们需要了解“公平市场价值”。这个概念通常是指独立第三方在考虑了所有相关信息后，得出的股票公平合理的价格。在实际操作中，企业通常会聘请专业的评估机构来评估股票的公平市场价值。

接下来，我们要根据个人的具体情况来计算应缴纳的个人所得税。具体的计算公式为：应纳税所得额=（股票公平市场价值-取得价格）× 持有月份数/12 × 适用的税率-速算扣除数。

在这个公式中，“持有月份数”是指员工自取得限制性股票之日起计算的持有月份；“适用的税率”和“速算扣除数”则根据个人所得税法的规定来确定。

此外，还需要注意的是，如果员工在取得限制性股票时没有缴税，在解禁时需要一次性缴纳相应的个人所得税。而如果员工在取得限制性股票时已经缴税，那么在解禁时无需再重复缴纳。

限制性股票行权个税计算方法是什么？

在企业实施股权激励计划时，员工通过行权获得的限制性股票需要缴纳个人所得税。

根据中国税法规定，限制性股票行权所得应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

具体计算公式为：应纳税额 = (行权日股票市价 - 行权价格) × 股票数量 × 适用税率 - 速算扣除数。这里，适用税率和速算扣除数根据员工当月累计收入确定，采用七级超额累进税率表。例如，若某员工行权时，行权价格为每股10元，行权日市价为每股20元，行权数量为1000股，则其应纳税所得额为 (20 - 10) × 1000 = 10000 元。假设该员工当月其他收入使得其适用税率为20%，速算扣除数为1410元，则其应纳税额为 10000 × 20% - 1410 = 590 元。

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