年终奖个税怎么计算最划算

年终奖个税怎么计算最划算

方法一：并入综合所得计算纳税

将全年一次性奖金并入当年综合所得，合计数按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，合并计算纳税。

计算公式：综合所得应纳税额={累计综合所得收入（含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数

方法二：单独计算纳税

根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）规定，2027年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

注意：一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。

年终奖分录怎么做？

1、计提年终奖金的分录：

借：销售费用/管理费用等

贷：应付职工薪酬——奖金

2、发放年终奖金时的分录：

借：应付职工薪酬——奖金

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、缴纳个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

应付职工薪酬是负债类科目。该科目的借方：登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。该科目的贷方：登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

企业在职工为其提供服务的会计期间，将计算出应付的职工薪酬确认为负债，并按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户。

年终奖个税怎么计算最划算？不少学员们通过上文提及到的相关知识的介绍，相信你们还应该都知道年终奖个人所得税在汇算清缴中方式有哪些，其实按照小编老师以往的经验，很多情况下年终奖单独计算的方式是最为划算的；但是往往也会有一些特殊的情况，这个小编老师还是强烈建议大家在汇算的时候两种方式都是可以尝试，选择对自己最为划算的方式进行结算，如果遇到什么不懂的财务问题，都是可以来本网站上找会计老师进行咨询。