递延所得税什么科目

递延所得税什么科目

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，分别属于资产类科目和负债类科目。

递延所得税资产

·核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

·当资产的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

·可抵扣暂时性差异是指未来期间预期可以抵扣所得税的差异。

·账务处理：

·确认时：借：递延所得税资产，贷：所得税费用

·减值时：借：所得税费用，贷：递延所得税资产

·恢复值时：借：递延所得税资产，贷：所得税费用

递延所得税负债

·核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

·当资产的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

·应纳税暂时性差异是指未来期间预期需要纳税的差异。

·确认时：借：所得税费用，贷：递延所得税负债

·反转时：借：递延所得税负债，贷：所得税费用

企业什么时候计提递延所得税？

所有企业都可以计提递延所得税。

产生递延所得税是由于会计上的规定与税法上的规定不一而形成不一样的计税基础，从而产生差异，所以需要计提递延所得税，这些差异又分为临时性差异和永久性差异。

例如：

1、企业采用加速折旧，因计税基础而产生差异，则需要计提递延所得税资产；

2、企业在某些情况下需要计提预计负债（例如预提售后服务费用），而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除，由于差异，所以需要计提递延所得税资产；

3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按照一定年限摊销，需要计提递延所得税负债。

递延所得税什么科目？通过上文提及到的相关财务资料的解读，相信你们应该非常清楚在会计科目中，递延所得税涉及到的科目会包含递延所得税负债和递延所得税资产两种，并且对此两种会计科目的入账知识，小编老师在上文中已经有非常详细的介绍，如果你们觉得小编老师阐述的资料不足以解答的你们疑问，那么你们不妨来本网站上进行咨询，会有很多与之相关的财务课程知识可以帮助你们解惑的。