优秀的财务总监具备哪些条件

2024-07-10 12:10 来源:网友分享
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在一些比较大型的公司里面,经常会设置财务总监这个岗位,财务总监是财务部门的最高负责人,财务总监所需要负责的内容是非常重要的,没有财务总监整个会计部门就群龙无首,一个优秀的财务总监需要具备很多的条件.那么优秀的财务总监具备哪些条件呢?

优秀的财务总监具备哪些条件

01财务能力

在财务能力上,业内财务总监主要分为:经营型(擅长公司财务运营)和资本型(擅长资本运营).

一、财务运营

1. 会计:会计准则、灰色地带、共享中心、合同信控、平衡会计服务质量与成本、外部审计管理;

2. 业务财务:预算、分析、报表、定价、资源配置、成本优化、制度设计;

3. 税务法规:税务规划、财税政策、税务合规、股权方案、税所关系、税务反审计;

4. 资金管理:银行关系、资金预算、现金流管理、结算、资金池、贷款与授信、外汇、货币资产保值;

5. 系统、数字化

二、资本运营

1. 融资:股权融资、债权融资;

2. 投资:投资方向、标的、组合管理、尽调、分析谈判、投后管理、兼并融合、退出;

三、团队管理

人事战略规划、招聘、绩效、薪酬、培训发展、高潜培养、员工关系、工作指导;

四、风险管理

1. 业务风险管理;

2. 内控审计:内控制度、审批权限、反舞弊、内部审计、流程改进;

五、项目管理

项目人员安排;项目的组织、执行、上线;领导组织重点财务相关项目;

重点解读:决策风险,财务风险,环境风险,运营风险,政策风险,金融风险等风险无处不在,对于财务总监来说,回避风险是不切实际的,企业需要一个既有识别、评估与防范风险能力,又有承担与控制风险能力的管理者,在这一方面,一个具备商业头脑并较多涉及运营活动财务总监才会表现得更为出色.

02业务能力

财务总监首先是一个生意人,其次是一位财务负责人.

无论何种方向的财务总监,都需要具备敏锐的商业洞察力,并能与管理团队一同把握公司航线!

一、宏观政策与行业赛道

产业政策;宏观经济,货币走向;世界格局,全球视角;行业趋势,新型技术;资本流向,商业模式开发,产业模式玩法;互联网与数字化;

二、法务合规

法律与合规风险的识别;风险可能的后果,风险规避措施;公检法机关的沟通、应对、营救;熟知法条,如公司法、证券法、合同法、刑法、税法等;公司、个人、家庭、团队保护;

三、公司营运

销售、市场、生产、研发、运营、人事、渠道、经销商管理、物流、IT、其他支持部门;

四、战略与市场

对客户需求的捕捉;产品组合、定价、市场活动;市场拓展、市场份额争夺、触达客户;业务战略、产品战略、组合战略;竞争优势、平衡风险收益、风险管理;数字意识,能通过数字分析甄别机会;

五、组织发展与人才

吸引优秀人才、组织布局、人才梯队、高潜管理、培训发展、自我发展;

03软实力

一、企业家精神

1. 创造力:敏锐的商业嗅觉,敢于创新,敢于挑战,躬身入局;

2. 胆识:不拘于过去的经验,敢于冒险;

3. 坚持:长期主义,坚忍;

4. 责任:使命驱动,保持初心,快速成长;

5. 道德:灵活且保持原则、道德;

6. 艰难决策:失败时承认失败,当断则断;

7. 勤奋;

二、交际人脉

1. 内部:向上管理,跨部门沟通,团队资源;

2. 政府:政府、公检法、税务、银行;

3. 行业:业务及财务同行、投资人、创始人;

4. 专业机构:投行券商、律师、会计师、猎头;

三、社会经验与学习力

1. 丰富的社会经验:对社会各阶层的深刻洞察,目标导向,谦逊,自如;

2. 心理素质:坚忍,同理心,过硬的心理素质,适时进退,情境适应性;

3. 学习力:快速学习机深度学习能力,形成体系,转化实践,保持好奇,与时俱进;

一个优秀的经营型财务总监,应该且必须是老板的财务智囊,是董事会的大管家,是管理层的黄金搭档,是财务团队的主心骨.

优秀的财务总监具备哪些条件

财务总监的职责有哪些?

财务总监的职责主要包括以下几个方面:

财务管理与策略制定:负责制定和实施公司的财务策略、目标和政策,确保公司财务管理的高效运作.

财务报告与业绩监控:监督和协调公司的财务预算编制、执行和控制,确保预算的合理性和准确性,并负责编制和提交公司的财务报告,包括财务状况、损益情况和现金流量状况等,向公司高层报告财务业绩和风险.

财务数据分析与解读:进行财务数据的分析和解读,提供准确的财务指导和建议,支持公司决策.

财务流程与系统管理:监督和管理财务流程和系统,确保财务信息的准确性和完整性.

资金管理与税务管理:管理公司的资金流动,包括资金的筹集、投资和使用,以及负责税务管理工作,确保公司遵守税法和法规的要求,最大限度地减少税务风险.

风险管理与控制:?管理和控制公司的风险,制定相关的财务风险管理策略和措施.

合同与商务谈判支持:参与重要合同和商务谈判的财务评估和分析,为公司业务发展提供支持.

团队领导与管理:领导和管理财务团队,包括招聘、培训和激励团队成员,确保团队的高效运转和绩效提升.

外部合作关系维护:与内外部合作伙伴建立和维护良好的合作关系,包括银行、投资者、审计师等.

这些职责涵盖了财务管理的各个方面,从日常的财务管理到战略规划,?再到团队领导和外部合作,确保公司的财务健康和业务发展.

以上详细介绍了优秀的财务总监具备哪些条件,也介绍了财务总监的职责有哪些.优秀的财务总监需要具备财务能力、业务能力和软实力等等.财务总监的职责主要在于财务管理与策略制定、财务报告与业绩监控、财务数据分析与解读、财务流程与系统管理、资金管理与税务管理等等.

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    你好,没有标准答案,参考答案:一、是要做一个安稳、踏实、勤勉的人。   财务工作是烦琐而枯燥的,这需要以很好的心态来面对,要在平凡的工作中做出不平凡的业绩,要在枯燥的工作中找到乐趣。如果能够做到这些,你就已经具备了做好财务工作的基础。   二、是要严格遵守各项制度,按照规定办事。   财务工作所涉及的各个方面几乎都有法律、法规和规章制度的约束,大到国家法律和地方法规,小到企业自己制定的各项财务制度,这就要求财务人员所从事的每一项工作都必须遵纪守法、循规蹈矩。   三、是要注重职业道德、自身修养。   企业所有人员当中,财务人员每天都在和钱打交道,因此财务人员必须有坚定的意志,财务人员的心灵也必须永远是纯洁的,不可以有什么私心杂念。财务数据是商业秘密的一部分,作为财务人员对于自己所掌握的、所熟知的财务数据是不能随意透露的,必须做到守口如瓶。财务人员所掌握的财务数据都是从企业的各部门中汇集而来的,因此不仅财务人员互相之间要关系融洽,还要将与各部门之间的关系协调好、维系好,这样才能取得最真实、最基础、最实在的财务数据。   四、是专业技能与知识要扎实。   整理、汇总、反映的财务数据准确与否,财务分析是否恰当,财务管理是否到位,在很多时候对于企业的管理起着相当大的作用,这关系到企业管理者所作出的决策是否正确,也影响着企业决策者对于公司发展方向作出决策。因此,作为一名财务人员,必须做好财务基础数据的收集、整理、汇总工作,如实地反映财务成果,客观地分析经营活动中出现的问题,并提出解决的方法,以供企业的决策者参考。   五、是要做好事前预算、事中控制、事后分析工作。   做好财务预算工作是事中控制、事后分析的数据依据。财务预算不能与实际情况严重脱节,要根据企业的发展需要、发展方向、发展策略,客观地编制各项财务预算指标,也就是说要有可操作性,从而达到宏观控制的目的,达到企业管理者预期的管理目标。财务预算要包括收入达成总目标、成本费用控制总目标、各种税费缴交总目标、经营成果总目标等。   六、是要有很强的抗压能力。   这些压力来自于公司领导,来自于公司各个部门,也来自于我们部门内部。如果账务处理不够恰当,或者财务数据分析得不够准确,来自各方面的质疑,都会让你感到压力。同时,财务工作的政策指导性也是非常强的,一些制度与税法经常变动,为了适应公司发展,为了适应当前经济形势的需要,就必须以高度的责任心与耐心来对待新的政策和法规,做好自身的财务工作。   七、是要具备一定的数字敏感度。   由于工程项目上的所有东西,反映到财务上就是一堆的数字,所以这就需要考虑到这些数字的真实性和合理性。因此,锻炼自己的数字敏感度对于一个合格的财务人员来说是非常重要的。   【专业内容技能具体要求】   1、会计审计类技能:   (1)新企业会计准则的相关规定   (2)初中级财务会计(填制会计凭证、登记会计账簿、日常经济业务的会计处理)   (3)高级财务会计(合并报表的编制、国际会计知识)   (4)财务会计报告的编制与分析   (5)我国企业会计准则与国际财务报告准则(IFRS)的比较   (6)成本计算、成本控制与本量利分析   (7)财务预算的编制与执行   (8)财务管理(包括财务股价、流动资金管理)   (9)审计学的基本原理   (10)内部审计的基本流程   2、税务类技能:   (1)税务申报   (2)税务会计   (3)新企业所得税法的规定与相关实施细则   (4)税收筹划   3、计算机类技能:   (1)计算机基础操作技能   (2)主要财务软件的应用   (3)OFFICE软件在会计实务中的应用   (4)管理信息系统   4、职业规范类技能:   (1)会计法律制度   (2)会计从业人员的职业道德   5、其他:   (1)绩效评价与业绩管理   (2)相关经济法律制度(包括公司法、合同法、企业破产法、支付结算方法等)   (3)商务分析   (4)内部控制评价   (5)企业风险管理   (6)国际贸易与国际商务常识   (7)基本账簿审核技能   (8)财经英语能力   (9)根据公司的市场策略及成本‚保证报价的准确‚为公司争取更多的利润。

  • 公司想上市必须具备哪些条件 作为财务必须要准备哪些

    您好,条件如下: 1、股份有限公司主体资格 2、公司股本总额不少于人民币3000万元; 3、开业时间在3年以上,最近3年连续盈利;原国有企业依法改建而设立的,或者本法实施后新组建成立,其主要发起人为国有大中型企业的,可连续计算; 4、股票面质达人民币1000元以上的股东人数不得不于1000人向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的,其向社会公开发行股份的比例为15%以上; 5、公司在最近3年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载; 6、国务院规定的其他条件。 公司上市的财务准备就是财务部门,就是准备相关的财务报表,配合审计的进行等。国内外证券市场都要求准备上市的公司财务会计报告无虚假记载。会计报表需要经过有证券从业资格的注册会计师的审计。公司上市的财务准备工作都有哪些呢?   一是股份制改造过程中的会计制度的衔接问题;   二是按收入确认准则进行收入及相应税赋的调整;   三是检查、完善存货管理系统及其它内控制度;   四是注意新的审计结果与以前税务等部门认可结果之间的衔接问题;   五是将产权关系明晰并确定关联方,并从财务账目上将关联交易划分清楚;   六是技术研究开发费用资本化问题的理顺;   七是无形资产的评估入账;   八是财务会计机构与财务总监工作流程与规范的建立与实施;九是选择境外上市时根据国际会计准则进行相关调整;十是改制前财务策略的实施与战略的衔接。   以上给大家简要的介绍了公司上市的财务准备工作,希望大家可以参考!   一、公司上市前的财务准备   在我国,所有企业在上市前都需要对本公司的财务状况进行一定的准备,而其中有些公司则会对公司上市的各项指标进行不同程度的非法包装。以便更好的具备上市的条件。以下,简要论述拟上市公司的财务准备及包装问题。   一、拟上市公司的财务准备   (一)优化企业财务状况   企业上市前条件包含多项指标,比如公司的年营业额、毛利润额、净利润额、资产状况、资金状况以及负债状况等。其中包含三项主要状况,及偿债能力、运营能力及盈利能力。   (二)完善社会审计及资产评估   审计及评估的主体是具备审计资格的会计师事务所,对象是具备上市资格的将上市公司。审计及评估涉及的材料包括三大报表、会计账簿、会计凭证、固定资产的增减及台账、债券资料及债务资料、银行存款对账单等。   负责公司上市前审计的机构是具有拟上市公司审计资格的会计师事务所。拟上市公司也有严格的要求。股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元,并且成立3年以上,并保持最近3个年度持续盈利。   (三)完善公司财务报表   公司财务报表主要包括审计报告,即资产负债表、损益表、现金流量表三大会计报表等内容。   资产负债表,即财务状况表。表示企业一定日期内的财务状况的主要会计报表。分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,这种报表明确了企业的经营方向。   损益表,即利润表。表示企业一定时期的经营业绩及其分配状况,包括企业销售收入和成本、经营的费用以及税收等状况。这一报表反映了盈利还是亏损的具体情况。   现金流量表,即账务状况变动表,表示的是一定时期内(一般按月或者按季度),企业的现金及等价物的变动情况。   公司上市前的审计报告是整个公司是否具备上市资格的核心,全面反映了整个公司的现金流动、整体损益、是否负债等情况。   (四)加强财务风险管理   防范企业财务风险是企业财务管理的一个重点,主要是资金风险、资本风险以及在途风险。其中,资金风险属于可控风险,企业需要通过各种做账渠道来实现资金风险的平衡。并且要加强不良资产的回收,对其他公司、机构及个人所欠资金及资产要最快的有效收回。   (五)组织的变革及业务的转型   为了适应上市公司的组织结构,上市前公司组织的变革成为不可或缺的措施。组织的具体变革是去除冗余的组织结构,建立企业欠缺的组织结构;业务的具体转型是基本具备上市的公司,主营业务保留之外对不景气的业务进行一定范围的剥离,以使公司的整体业务情况更符合上市公司的要求。   二、拟上市公司的财务包装   一般情况下,公司对于以上的各种指标情况,都会在合法合理的前提下,配合相关会计师事务所进行严格的审计工作及资产评估工作。而非一般的情况下,则出现了将上市公司与审计机构的巧妙合作与对立。   一方面,需要上市的公司,需要与审计机构合作,全力配合审计工作的顺利进行和各项指标的量化;另一方面,当某些公司并不十分符合上市条件时,又可能会存在内部包装的情况出现。而某些亟待上市的公司就是这两个方面的对立统一体。   合作之外,这类公司在上市前,会进行不同程度的包装,其虚假会计信息会通过内部财会人员,或者是外请财会人员,甚至是会计师事务所内部人员来整合。主要是对各种财务报表中,没有达到上市要求的报表进行违法作假,这种作假,由于手段高明,所以一般难以在短期内被证监会、审计机构和证券交易所发现。   由于企业是以盈利为目的的企业法人,因而企业追求的就是利润的最大化,而企业营业利润的多少是上市的最主要指标,其影响因素包括营业收入、营业成本、营业税金、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值、公允价值收益和投资收益等,这里面的所有指标包括净利润之间都存在着必然的联系,因此每个指标都可以成为拟上市公司非法包装的由头。   (一)各种费用的转化   费用的确认是以发票为依据的,而各项费用的减损会增加企业的营业利润,所以,只要使某些费用不开发票而转移到收益上,那么就可以实现费用的转化了。   (二)各种成本的转化   把当期的可结转成本的项目变为其他不能结转成本的项目,“节省”了成本。   (三)各种收入的转化   将收入总额在多种收入项目间进行调节,把其他业务收入或营业外收入变为主营业务收入,必然会突出主业的业绩。   (四)收入、费用和成本的虚拟增减   由公司会计人员作假,采取突出收入,降低费用成本等方法达到扩大企业利润的目的。   (五)各种负债的转化   拟上市公司的负债不能超过一定的限额,而且公司必须在最近三年一直保持盈利,那么负债就不能比利润多,所以达不到三年连续盈利的企业就会采取减少负债的手段达到目的。   (六)扩充交易的虚拟实力   编造虚拟交易次数较多、交易规模较大的“事实”,使审计部门及证券交易所等相信企业具有一定的上市实力并且具备一定的上市资格。   (七)利用金融交易工具实现   这里主要是指的现金类金融衍生工具,而非衍生类衍生工具。如减少贷款,增加短期的股东股本,使股份有限公司达到净资产3000万元以上,有限责任公司达到净资产6000万元的目的。企业上市微信公众号TL18911835315   总之,对于拟公司是否真正符合上市条件,其自身的过度包装现象需要国家证券监督委员会、相关证券交易所以及相关会计师事务所进行科学的甄别,做出正确的判断,提前避免相关公司上市后停盘甚至倒闭的情况出现,并且增加国内企业在境内外上市的信用额度,进一步规范上市公司的行为具有一定的借鉴意义。   二、企业上市挂牌前遇到的财务问题   一、存货核算   对于工业和农业企业来说,存货是重点关注的科目,存货的核算一方面在定价上带有较大的随意性,另一方面核查的难度也较高,造假比较容易。例如最近很热门的蓝田股份续集——獐子岛事件,是一种相对典型的存货造假手法。存货主要是海鲜,会计师要确定存货情况时没有什么可靠的方法,全靠抽样和估计。这样的存货占据了公司资产负债表的重要内容时,通过它体现出来的资产负债表和利润表将会变得非常随意。   因此券商和会计师会对存货的核算体系进行较为彻底的检查和盘点,帮助企业建立起一套较为规范和具备较强可操作性、可复制性的制度,让存货核算变得更为可靠。在这个过程中难免发现一些藏住的利润和掩盖的亏空什么的,一般都会要求企业进行整改,并对报表进行调整。这项工作对于例如前面提到服装企业来说其实很重要。例如未上市服装企业,通常来说在证券从业资格审计以前大部分企业从不计提减值准备,尽管对于报税业务来说没有任何区别(税务局不认存货减值),但对于企业的经营决策非常重要,服装是一种贬值很快的存货,如果不进行正确的减值计提,将难以看出自身经营情况的好坏。会出现一旦服装存货出现滞销无法变现,虽然账上看着企业的账面资产仍然等于负债+权益,然而实际的价值却已经导致资不抵债了。 二、股东占用企业资金   这也是一种非常常见的国情,企业的股东往往也是经营者,抱着个体户时的观念,认为企业和自身财产没有什么区别,想用钱时即向企业借,将企业变为自身消费的提款机。中介机构会要求企业主将股东或关联方占款全部清理,将股东和法人较为完整地隔离开来,甚至要求对大额、长期的借款要求支付利息。因为股东对公司占款不同于分红,在企业亏损时也可以拿走资金,在极端情况下甚至会导致卷钱跑路。所以中介机构对于大额、长期、频繁的股东占款尤其是大股东占款是较为警惕的,一方面是直接关系到是否符合法定发行条件,另一方面,如果长期要求改正股东占款问题长期得不到解决,往往代表企业和股东存在一些深层次的治理问题。这里不便展开太深,但是这些深层次问题往往是关系项目成败的关键。   三、成本核算   虽然会计上有句老话叫做“肉烂在锅里”,即便大家最关心的净利润数字是正确的,这张财务报表也不见得是正确的。因为企业往往不止一种产品,各个产品的毛利率也不同。而毛利率是能够与同行业进行较好的横向比较工具,往往能够体现一个产品的竞争力和市场地位,如何正确地反映各个产品毛利率对于报表的使用者,尤其是投资者来说是重要的决策依据之一。而毛利率取决于收入和成本,收入通常是可以较为容易衡量的金融资产,而成本则涉及了材料的购买、上述提到过的存货、生产用料、人工、水电煤等费用、专项借款费用等等,而如果多种产品共用相同的生产设备或者人员,则容易产生成本分摊的问题,尽管总的毛利正确,但是分到各产品可能不准确。   一个比较有趣的例子是煤焦油提炼企业,从单一的煤焦油中提取多种组分,各个组分的产量是相对固定的,但是各种产品的市场价格不同且时常出现波动,如果仅仅按照重量来分,那么量最大、价钱最便宜的沥青将会以负毛利出售,而单价较高的产品的毛利率将会较为畸形,高达90%以上也不奇怪。对于投资者直观感受来说,沥青卖的越多越亏。而在实际经营中因为原料产出的各成分不能自由选择,如果不能及时、足够地将沥青销售出去回笼现金,那么企业经营将很快面临困境。因此这种成本分摊方法对于决策来说存在问题,那么到底应该如何科学、准确地反映各个组分的毛利情况呢?有人提出一种按照全部组分的销售总收入分摊成本的方法看似还不错,但是在实践当中,一批组分的产物往往会以不同类别集中存储,在连续生产中很难分清以不同采购价购入的原材料所分离出来的组分混合之后的成本应当如何归集,因而可操作性相对较差。到底应该如何选择较好的计量方式,好似查阅了很多资料也没有特别压倒性正确的方法。   所以,选取一套科学、可比较性较好、正确反映产品或服务情况的成本归集体系对吸引投资者、判断投资价值来说也具有相当的重要性,这也是我们券商和会计师所致力工作的内容之一。   四、现金结算   实际上,所谓的“现金结算”指的是使用现钞收付,尤其在三线以下城市和农村,大部分居民的日常消费是无法通过POS机而是以现钞结算的。因此这类问题也会构成一些消费、服务类企业的根本性上市障碍。因为这两大类行业往往位于增值税链条的两端或者根本没有增值税,那么相关收入的核查将会存在较大的困难。不幸的是,在目前中国大陆的诚信制度和法律环境下,一个害群之马带来的是全行业的A股IPO之路封堵。   一个典型例子是餐饮行业,它的特殊之处是上下游都可能是现金收付,实际上在现实当中餐饮小店也是很难管的,采购和财务老板一般都会任命自己的亲信甚至老婆去干这些岗位。道理很简单,因为信息不对称的太厉害。首先是采购菜品原料的价格、品种、新鲜程度不同,价格差别很大。但是反映到财务信息上这些都无法体现而只有金额和数量;   其二,菜肴,尤其是传统中餐制造过程中的用料浮动空间很大,设想如果有个一天用10斤油的餐馆,厨师偷走3斤恐怕都对口味没有太大的影响,更多的门道各位还可以充分发挥想象力;   其三,各位吃完到前台结算付款时,是不是遇到过如选择现钞付账或者不开发票就可以抹个零头打个折什么的?付了现钞的话,这笔款恐怕就离开了餐馆的财务体系。所以综上所述,餐馆的进货、制造、销售都不准而且很难查,连税务局对他们都很头疼,更甚者,老板恐怕自己也不知道自己挣了到底有多少钱,所以更不要说IPO了。如果上市,要操纵个业绩确实是很简单的事情,所以餐饮企业上了几家以后就再也没看见新的了,要么卖给消费类基金,要么往国外市场走了。这是一个非常典型的很赚钱但是上不了市的行业。所以奉劝个人投资者不要轻易参与餐饮行业的合伙经营。   五、体外循环   体外循环在上面提到的餐饮行业是相对容易实现的,但是在一些制造业企业也会存在现金结算或者通过账外的财务体系以避税的情况,我们有时将这种现象叫做体外循环。   对增值税应税企业,包括绝大部分制造业和工业企业来说,如果在报表内藏匿利润,那么老师傅仅仅看报表的几个关键科目和勾稽关系有时就能发现马脚,根本不需要去到现场。但是体外循环就相对比较难了,因为根本没有进入公司对外报送的财务系统,相应的成本、费用和收入也都几乎是配比流出了。之所以用几乎,是因为仍会存在破绽。通常会有以下异常之处:   a.费用配比不正常,例如水电煤气的耗用量与同样工艺的其他企业相比明显偏高、人工费用工时明显偏高等。最终反馈出来的结果就是毛利率会偏低,实际上就相当于是偷走了公司的代加工费;   b.辅料耗损率明显偏高、废料处理价格明显偏低或偏高等。出现这类问题时,往往从管理层的老婆儿子小三七大姑八大姨同学发小身上去找线索;   c.销售和采购时发生的费用偏低或偏高等等;   d.以上几点中提到的参数随着时间不同大幅变动。   不过,体外循环对券商来说还算是不难查的,因为拟上市企业的体量较大,上述的反常之处产生的偏差比较大。此外在轰轰烈烈的财务大核查运动中,证监会的高压也间接的给予了券商要求企业交出股东和高管及其血亲全部个人账户的流水资料,因为如果体外循环的金额很大,是不太可能放在这些个人账户之外的。如果使用个人账户进行供应商的付款和客户的收款,那么流水肯定会非常频繁且金额较大,很容易鉴别出来。然而,对于新三板级的中小企业来说,如果体外循环只是老板用来给自己搞点零花钱,那还真的很难查。   在实践中,也会有企业因为个人账户使用方便(对公账户节假日和晚上不能使用)设立了个人名义开设的结算账户。遇到这种情况,如果最终经财务核查确认企业仅仅依靠个人账户进行结算,并在将相关往来款项全部纳入公司财务体系的话,只需要将个人账户关停即可,不算很致命的障碍。   六、生物资产   农业企业是上市公司造假的高发区,其中一个很重要的原因就是这个生物资产。生物资产主要是农产品养殖、种植产业使用的会计方法,养殖看起来可能稀松平常,但是达到上市公司规模时,要弄明白一家养殖企业里有多少动植物资源以及这些资源的价值是一件很复杂,甚至是不可能的事情。比较容易做的是大型牲畜养殖业,例如猪牛羊等,因为单只的价格相对较高也容易数清,还可以打耳标精确记录年龄。同时因为大型牲畜的上述特点,饲料和水的耗用量应当也可以较为准确的判断出来,最后大型牲畜都是需要在政府定点屠宰场屠宰、检验检疫、缴纳税费的,所以这个环节的数量也可以有效控制。   综上,大型牲畜养殖业的收发存环节都相对可控,IPO难度相对其他农业养殖企业要低很多,但仍然存在一些诸如“借用”周边农民大型牲畜以弄虚作假的案例。此外,由于动植物还会繁殖甚至迁徙、洄游等等,对于一些难以计数的生物资产例如水产(你们知道我在说谁)、昆虫和甲壳动物、真菌、地下作物等等,如果内行想玩弄外行简直可以说是随心所欲。   同时农业企业位于增值税链条的最上游,很多农民生产的物资和生物资产都是没有发票的,财务造假中增值税这一大块成本大大减少,也不需要有大量现金构造存货,造假成本低而上市收益高,很多人就把中介机构拉下水、甚至中介机构把企业拉下水一起干了。因此对IPO财务核查来说是非常麻烦的事情,所以我们也对农业企业通常敬而远之。事实证明,农业企业也是IPO造假的重灾区。前年定谳的万福生科、前几年的胜景山河、新大地其实都算是和生物资产、现金结算、体外循环这三者中至少两者搭上边。

  • 公司想上市必须具备哪些条件?作为财务必须要准备哪些?

    您好,条件如下: 1、股份有限公司主体资格 2、公司股本总额不少于人民币3000万元; 3、开业时间在3年以上,最近3年连续盈利;原国有企业依法改建而设立的,或者本法实施后新组建成立,其主要发起人为国有大中型企业的,可连续计算; 4、股票面质达人民币1000元以上的股东人数不得不于1000人向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的,其向社会公开发行股份的比例为15%以上; 5、公司在最近3年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载; 6、国务院规定的其他条件。 公司上市的财务准备就是财务部门,就是准备相关的财务报表,配合审计的进行等。国内外证券市场都要求准备上市的公司财务会计报告无虚假记载。会计报表需要经过有证券从业资格的注册会计师的审计。公司上市的财务准备工作都有哪些呢?   一是股份制改造过程中的会计制度的衔接问题;   二是按收入确认准则进行收入及相应税赋的调整;   三是检查、完善存货管理系统及其它内控制度;   四是注意新的审计结果与以前税务等部门认可结果之间的衔接问题;   五是将产权关系明晰并确定关联方,并从财务账目上将关联交易划分清楚;   六是技术研究开发费用资本化问题的理顺;   七是无形资产的评估入账;   八是财务会计机构与财务总监工作流程与规范的建立与实施;九是选择境外上市时根据国际会计准则进行相关调整;十是改制前财务策略的实施与战略的衔接。   以上给大家简要的介绍了公司上市的财务准备工作,希望大家可以参考!   一、公司上市前的财务准备   在我国,所有企业在上市前都需要对本公司的财务状况进行一定的准备,而其中有些公司则会对公司上市的各项指标进行不同程度的非法包装。以便更好的具备上市的条件。以下,简要论述拟上市公司的财务准备及包装问题。   一、拟上市公司的财务准备   (一)优化企业财务状况   企业上市前条件包含多项指标,比如公司的年营业额、毛利润额、净利润额、资产状况、资金状况以及负债状况等。其中包含三项主要状况,及偿债能力、运营能力及盈利能力。   (二)完善社会审计及资产评估   审计及评估的主体是具备审计资格的会计师事务所,对象是具备上市资格的将上市公司。审计及评估涉及的材料包括三大报表、会计账簿、会计凭证、固定资产的增减及台账、债券资料及债务资料、银行存款对账单等。   负责公司上市前审计的机构是具有拟上市公司审计资格的会计师事务所。拟上市公司也有严格的要求。股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元,并且成立3年以上,并保持最近3个年度持续盈利。   (三)完善公司财务报表   公司财务报表主要包括审计报告,即资产负债表、损益表、现金流量表三大会计报表等内容。   资产负债表,即财务状况表。表示企业一定日期内的财务状况的主要会计报表。分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,这种报表明确了企业的经营方向。   损益表,即利润表。表示企业一定时期的经营业绩及其分配状况,包括企业销售收入和成本、经营的费用以及税收等状况。这一报表反映了盈利还是亏损的具体情况。   现金流量表,即账务状况变动表,表示的是一定时期内(一般按月或者按季度),企业的现金及等价物的变动情况。   公司上市前的审计报告是整个公司是否具备上市资格的核心,全面反映了整个公司的现金流动、整体损益、是否负债等情况。   (四)加强财务风险管理   防范企业财务风险是企业财务管理的一个重点,主要是资金风险、资本风险以及在途风险。其中,资金风险属于可控风险,企业需要通过各种做账渠道来实现资金风险的平衡。并且要加强不良资产的回收,对其他公司、机构及个人所欠资金及资产要最快的有效收回。   (五)组织的变革及业务的转型   为了适应上市公司的组织结构,上市前公司组织的变革成为不可或缺的措施。组织的具体变革是去除冗余的组织结构,建立企业欠缺的组织结构;业务的具体转型是基本具备上市的公司,主营业务保留之外对不景气的业务进行一定范围的剥离,以使公司的整体业务情况更符合上市公司的要求。   二、拟上市公司的财务包装   一般情况下,公司对于以上的各种指标情况,都会在合法合理的前提下,配合相关会计师事务所进行严格的审计工作及资产评估工作。而非一般的情况下,则出现了将上市公司与审计机构的巧妙合作与对立。   一方面,需要上市的公司,需要与审计机构合作,全力配合审计工作的顺利进行和各项指标的量化;另一方面,当某些公司并不十分符合上市条件时,又可能会存在内部包装的情况出现。而某些亟待上市的公司就是这两个方面的对立统一体。   合作之外,这类公司在上市前,会进行不同程度的包装,其虚假会计信息会通过内部财会人员,或者是外请财会人员,甚至是会计师事务所内部人员来整合。主要是对各种财务报表中,没有达到上市要求的报表进行违法作假,这种作假,由于手段高明,所以一般难以在短期内被证监会、审计机构和证券交易所发现。   由于企业是以盈利为目的的企业法人,因而企业追求的就是利润的最大化,而企业营业利润的多少是上市的最主要指标,其影响因素包括营业收入、营业成本、营业税金、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值、公允价值收益和投资收益等,这里面的所有指标包括净利润之间都存在着必然的联系,因此每个指标都可以成为拟上市公司非法包装的由头。   (一)各种费用的转化   费用的确认是以发票为依据的,而各项费用的减损会增加企业的营业利润,所以,只要使某些费用不开发票而转移到收益上,那么就可以实现费用的转化了。   (二)各种成本的转化   把当期的可结转成本的项目变为其他不能结转成本的项目,“节省”了成本。   (三)各种收入的转化   将收入总额在多种收入项目间进行调节,把其他业务收入或营业外收入变为主营业务收入,必然会突出主业的业绩。   (四)收入、费用和成本的虚拟增减   由公司会计人员作假,采取突出收入,降低费用成本等方法达到扩大企业利润的目的。   (五)各种负债的转化   拟上市公司的负债不能超过一定的限额,而且公司必须在最近三年一直保持盈利,那么负债就不能比利润多,所以达不到三年连续盈利的企业就会采取减少负债的手段达到目的。   (六)扩充交易的虚拟实力   编造虚拟交易次数较多、交易规模较大的“事实”,使审计部门及证券交易所等相信企业具有一定的上市实力并且具备一定的上市资格。   (七)利用金融交易工具实现   这里主要是指的现金类金融衍生工具,而非衍生类衍生工具。如减少贷款,增加短期的股东股本,使股份有限公司达到净资产3000万元以上,有限责任公司达到净资产6000万元的目的。企业上市微信公众号TL18911835315   总之,对于拟公司是否真正符合上市条件,其自身的过度包装现象需要国家证券监督委员会、相关证券交易所以及相关会计师事务所进行科学的甄别,做出正确的判断,提前避免相关公司上市后停盘甚至倒闭的情况出现,并且增加国内企业在境内外上市的信用额度,进一步规范上市公司的行为具有一定的借鉴意义。   二、企业上市挂牌前遇到的财务问题   一、存货核算   对于工业和农业企业来说,存货是重点关注的科目,存货的核算一方面在定价上带有较大的随意性,另一方面核查的难度也较高,造假比较容易。例如最近很热门的蓝田股份续集——獐子岛事件,是一种相对典型的存货造假手法。存货主要是海鲜,会计师要确定存货情况时没有什么可靠的方法,全靠抽样和估计。这样的存货占据了公司资产负债表的重要内容时,通过它体现出来的资产负债表和利润表将会变得非常随意。   因此券商和会计师会对存货的核算体系进行较为彻底的检查和盘点,帮助企业建立起一套较为规范和具备较强可操作性、可复制性的制度,让存货核算变得更为可靠。在这个过程中难免发现一些藏住的利润和掩盖的亏空什么的,一般都会要求企业进行整改,并对报表进行调整。这项工作对于例如前面提到服装企业来说其实很重要。例如未上市服装企业,通常来说在证券从业资格审计以前大部分企业从不计提减值准备,尽管对于报税业务来说没有任何区别(税务局不认存货减值),但对于企业的经营决策非常重要,服装是一种贬值很快的存货,如果不进行正确的减值计提,将难以看出自身经营情况的好坏。会出现一旦服装存货出现滞销无法变现,虽然账上看着企业的账面资产仍然等于负债+权益,然而实际的价值却已经导致资不抵债了。 二、股东占用企业资金   这也是一种非常常见的国情,企业的股东往往也是经营者,抱着个体户时的观念,认为企业和自身财产没有什么区别,想用钱时即向企业借,将企业变为自身消费的提款机。中介机构会要求企业主将股东或关联方占款全部清理,将股东和法人较为完整地隔离开来,甚至要求对大额、长期的借款要求支付利息。因为股东对公司占款不同于分红,在企业亏损时也可以拿走资金,在极端情况下甚至会导致卷钱跑路。所以中介机构对于大额、长期、频繁的股东占款尤其是大股东占款是较为警惕的,一方面是直接关系到是否符合法定发行条件,另一方面,如果长期要求改正股东占款问题长期得不到解决,往往代表企业和股东存在一些深层次的治理问题。这里不便展开太深,但是这些深层次问题往往是关系项目成败的关键。   三、成本核算   虽然会计上有句老话叫做“肉烂在锅里”,即便大家最关心的净利润数字是正确的,这张财务报表也不见得是正确的。因为企业往往不止一种产品,各个产品的毛利率也不同。而毛利率是能够与同行业进行较好的横向比较工具,往往能够体现一个产品的竞争力和市场地位,如何正确地反映各个产品毛利率对于报表的使用者,尤其是投资者来说是重要的决策依据之一。而毛利率取决于收入和成本,收入通常是可以较为容易衡量的金融资产,而成本则涉及了材料的购买、上述提到过的存货、生产用料、人工、水电煤等费用、专项借款费用等等,而如果多种产品共用相同的生产设备或者人员,则容易产生成本分摊的问题,尽管总的毛利正确,但是分到各产品可能不准确。   一个比较有趣的例子是煤焦油提炼企业,从单一的煤焦油中提取多种组分,各个组分的产量是相对固定的,但是各种产品的市场价格不同且时常出现波动,如果仅仅按照重量来分,那么量最大、价钱最便宜的沥青将会以负毛利出售,而单价较高的产品的毛利率将会较为畸形,高达90%以上也不奇怪。对于投资者直观感受来说,沥青卖的越多越亏。而在实际经营中因为原料产出的各成分不能自由选择,如果不能及时、足够地将沥青销售出去回笼现金,那么企业经营将很快面临困境。因此这种成本分摊方法对于决策来说存在问题,那么到底应该如何科学、准确地反映各个组分的毛利情况呢?有人提出一种按照全部组分的销售总收入分摊成本的方法看似还不错,但是在实践当中,一批组分的产物往往会以不同类别集中存储,在连续生产中很难分清以不同采购价购入的原材料所分离出来的组分混合之后的成本应当如何归集,因而可操作性相对较差。到底应该如何选择较好的计量方式,好似查阅了很多资料也没有特别压倒性正确的方法。   所以,选取一套科学、可比较性较好、正确反映产品或服务情况的成本归集体系对吸引投资者、判断投资价值来说也具有相当的重要性,这也是我们券商和会计师所致力工作的内容之一。   四、现金结算   实际上,所谓的“现金结算”指的是使用现钞收付,尤其在三线以下城市和农村,大部分居民的日常消费是无法通过POS机而是以现钞结算的。因此这类问题也会构成一些消费、服务类企业的根本性上市障碍。因为这两大类行业往往位于增值税链条的两端或者根本没有增值税,那么相关收入的核查将会存在较大的困难。不幸的是,在目前中国大陆的诚信制度和法律环境下,一个害群之马带来的是全行业的A股IPO之路封堵。   一个典型例子是餐饮行业,它的特殊之处是上下游都可能是现金收付,实际上在现实当中餐饮小店也是很难管的,采购和财务老板一般都会任命自己的亲信甚至老婆去干这些岗位。道理很简单,因为信息不对称的太厉害。首先是采购菜品原料的价格、品种、新鲜程度不同,价格差别很大。但是反映到财务信息上这些都无法体现而只有金额和数量;   其二,菜肴,尤其是传统中餐制造过程中的用料浮动空间很大,设想如果有个一天用10斤油的餐馆,厨师偷走3斤恐怕都对口味没有太大的影响,更多的门道各位还可以充分发挥想象力;   其三,各位吃完到前台结算付款时,是不是遇到过如选择现钞付账或者不开发票就可以抹个零头打个折什么的?付了现钞的话,这笔款恐怕就离开了餐馆的财务体系。所以综上所述,餐馆的进货、制造、销售都不准而且很难查,连税务局对他们都很头疼,更甚者,老板恐怕自己也不知道自己挣了到底有多少钱,所以更不要说IPO了。如果上市,要操纵个业绩确实是很简单的事情,所以餐饮企业上了几家以后就再也没看见新的了,要么卖给消费类基金,要么往国外市场走了。这是一个非常典型的很赚钱但是上不了市的行业。所以奉劝个人投资者不要轻易参与餐饮行业的合伙经营。   五、体外循环   体外循环在上面提到的餐饮行业是相对容易实现的,但是在一些制造业企业也会存在现金结算或者通过账外的财务体系以避税的情况,我们有时将这种现象叫做体外循环。   对增值税应税企业,包括绝大部分制造业和工业企业来说,如果在报表内藏匿利润,那么老师傅仅仅看报表的几个关键科目和勾稽关系有时就能发现马脚,根本不需要去到现场。但是体外循环就相对比较难了,因为根本没有进入公司对外报送的财务系统,相应的成本、费用和收入也都几乎是配比流出了。之所以用几乎,是因为仍会存在破绽。通常会有以下异常之处:   a.费用配比不正常,例如水电煤气的耗用量与同样工艺的其他企业相比明显偏高、人工费用工时明显偏高等。最终反馈出来的结果就是毛利率会偏低,实际上就相当于是偷走了公司的代加工费;   b.辅料耗损率明显偏高、废料处理价格明显偏低或偏高等。出现这类问题时,往往从管理层的老婆儿子小三七大姑八大姨同学发小身上去找线索;   c.销售和采购时发生的费用偏低或偏高等等;   d.以上几点中提到的参数随着时间不同大幅变动。   不过,体外循环对券商来说还算是不难查的,因为拟上市企业的体量较大,上述的反常之处产生的偏差比较大。此外在轰轰烈烈的财务大核查运动中,证监会的高压也间接的给予了券商要求企业交出股东和高管及其血亲全部个人账户的流水资料,因为如果体外循环的金额很大,是不太可能放在这些个人账户之外的。如果使用个人账户进行供应商的付款和客户的收款,那么流水肯定会非常频繁且金额较大,很容易鉴别出来。然而,对于新三板级的中小企业来说,如果体外循环只是老板用来给自己搞点零花钱,那还真的很难查。   在实践中,也会有企业因为个人账户使用方便(对公账户节假日和晚上不能使用)设立了个人名义开设的结算账户。遇到这种情况,如果最终经财务核查确认企业仅仅依靠个人账户进行结算,并在将相关往来款项全部纳入公司财务体系的话,只需要将个人账户关停即可,不算很致命的障碍。   六、生物资产   农业企业是上市公司造假的高发区,其中一个很重要的原因就是这个生物资产。生物资产主要是农产品养殖、种植产业使用的会计方法,养殖看起来可能稀松平常,但是达到上市公司规模时,要弄明白一家养殖企业里有多少动植物资源以及这些资源的价值是一件很复杂,甚至是不可能的事情。比较容易做的是大型牲畜养殖业,例如猪牛羊等,因为单只的价格相对较高也容易数清,还可以打耳标精确记录年龄。同时因为大型牲畜的上述特点,饲料和水的耗用量应当也可以较为准确的判断出来,最后大型牲畜都是需要在政府定点屠宰场屠宰、检验检疫、缴纳税费的,所以这个环节的数量也可以有效控制。   综上,大型牲畜养殖业的收发存环节都相对可控,IPO难度相对其他农业养殖企业要低很多,但仍然存在一些诸如“借用”周边农民大型牲畜以弄虚作假的案例。此外,由于动植物还会繁殖甚至迁徙、洄游等等,对于一些难以计数的生物资产例如水产(你们知道我在说谁)、昆虫和甲壳动物、真菌、地下作物等等,如果内行想玩弄外行简直可以说是随心所欲。   同时农业企业位于增值税链条的最上游,很多农民生产的物资和生物资产都是没有发票的,财务造假中增值税这一大块成本大大减少,也不需要有大量现金构造存货,造假成本低而上市收益高,很多人就把中介机构拉下水、甚至中介机构把企业拉下水一起干了。因此对IPO财务核查来说是非常麻烦的事情,所以我们也对农业企业通常敬而远之。事实证明,农业企业也是IPO造假的重灾区。前年定谳的万福生科、前几年的胜景山河、新大地其实都算是和生物资产、现金结算、体外循环这三者中至少两者搭上边。

  • 成为一名优秀的会计人员应该具备哪些技能考取哪些证书?

    先考职称,从初级到中级到高级,职称是进企业的门槛,如果有时间,考税务师,注册会计师。这些是提升自己的能力。这些是各行各业都用得到的知识。再跟学堂老师学习各行业中不同的处理方法。

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