个人所得税计提会计分录怎么做

A未满16周岁的小赵与某餐厅签订的劳动合同B未满16周岁的小钱与某杂技团签订的劳动合同C未满16周岁的小孙与某快递公司签订的劳动合同D未满16周岁的小李与某保安公司签订的劳动合同回答正确参考答案B我的答案B题库已全面接入Deepseek,点击进行AI解析！题目详解纠错视频解析答案解析本题考核点是劳动合同订立主体的资格要求。文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

梦想如同玫瑰新芽，想让梦想绽放绚烂，便要用奋斗的汗水浇灌。但奋斗路上常有荆棘暗藏，只有历经挫折依然坚持前行，方能让梦想破茧成蝶。

根据中国增值税法规，小规模纳税人销售农产品，如果由税务机关代开增值税专用发票，购进方（一般纳税人）可以按照发票上注明的税额抵扣进项税。但针对农产品，还有特殊的计算抵扣规定。


具体到本题：
- 从小规模纳税人购进农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明价款5000元，税款150元（征收率为3%）。
- 用于生产果酱（属于生产税率为13%的货物），可以计算抵扣进项税。


根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）及后续政策（如财税〔2018〕32号、财税〔2019〕39号等），纳税人购进农产品，从小规模纳税人取得专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额（用于生产13%税率的货物，还可以加计抵扣1%）。


但本题是2025年10月，假设政策未变，仍适用现行政策：
1. 首先，按照发票注明的金额（不含税）和9%扣除率计算抵扣：
可抵扣进项税额 = 5000 × 9% = 450元。
2. 由于用于生产果酱（适用13%税率），还可以加计抵扣1%：
加计抵扣进项税额 = 5000 × 1% = 50元。
因此，总共可抵扣进项税额 = 450 + 50 = 500元。


但注意：本题中发票上已有税额150元，但农产品进项抵扣不是直接按发票税额，而是按计算抵扣。所以实际可抵扣的是500元（450+50）。


选项中有500元，所以答案应为500元。


**答案：500元**

在求知的过程中，我们还要善于把勤学好问和观察思考结合起来。通过学习《学与问》这一课，对本句话的理解是：想要成为学习的主人，不仅要做到在学中问，在问中学，养成勤学好问的习惯，还要将勤学好问和观察思考结合起来，并做到不断思考、不断探求，养成持之以恒的习惯。

对于未决诉讼,企业当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,应分别情况处理：第一,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了预计负债,应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,直接计入或冲减当期营业外支出；第二,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据,原本应当能够合理估计诉讼损失,但企业所作的估计却与当时的事实严重不符,应当按照重大会计差错更正的方法进行处理；第三,企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据,确实无法合理预计诉讼损失,因而未确认预计负债,则在该项损失实际发生的当期,直接计入当期营业外支出；第四,资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的未决诉讼,按照资产负债表日后事项的有关规定进行会计处理。