月末怎么计提企业所得税

月末怎么计提企业所得税

计提企业所得税帐务处理

(1)每月月底提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

所得税一般季度预缴,年终汇算清缴,也有按月预缴的.对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收,即按销售额*毛利率*税率征收.

所得税可以按季度也可以按月计提,但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表.

如果每月月底要提取所得税,同时,在月底进行结转所得税.

企业所得税计算方法是什么?

一、应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

二、应纳税所得额

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

企业按照税法有关规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额,为亏损.

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

月末怎么计提企业所得税?通过上文针对性的会计分录知识介绍,大家应该对此企业月末计提所得税的会计处理应该都是比较清楚的,涉及到的会计科目在上文也是有所提及的,相信对你们了解此类知识是有帮助的;其实,根据小编老师多年会计培训的经验,作为一名专业的会计学员们,时刻保持学习新的会计知识是有必要的,这样可以提高学员自身的财务做账能力.