增值税差额怎么记账

2024-07-01 15:09 来源:网友分享
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增值税差额怎么记账?按照增值税税法的相关规定,对于企业在申报增值税时选择差额征税方式,那么在实际计算税额时应当是选择对应的科目入账,比如说主营业务成本、银行存款、应付账款等等;在申报纳税的时候,再按照应交税费的应交增值税销项税抵减或者简易计税的明细科目来核算的;更多关于增值税差额记账的相关介绍资料都在下文中,欢迎学员们来阅读下文学习.

增值税差额怎么记账

增值税差额征税的会计分录

1、发生成本费用时,按应付或实际支付的金额:

借:主营业务成本/工程施工等科目

贷:应付账款/应付票据/银行存款等科目

2、按照允许抵扣的税额:

借:应交税费--应交增值税(销项税额抵减)/应交税费--简易计税

贷:主营业务成本/工程施工等科目

增值税差额怎么记账

收到差额征税的增值税专用发票是否可以抵扣?

一般取得增值税专用发票,都可以按照抵扣联上注明的增值税额进行抵扣.但要注意有些选择差额征税的项目是不得开具增值税专用发票的,如果这种情况下销售方开具了增值税专用发票,则不可以抵扣.

哪些采用差额征税计税的项目不得开具增值税专用发票呢?包括了旅游服务、有形动产融资性售后回租服务、劳务派遣服务、电信企业为公益性机构接受捐款、人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等.上述项目,即使在取得增值税专用发票的前提下,也是不可以抵扣的.

对于销售取得的不动产采用差额征税计税方法计税的(除了销售给自然人的情况外),可以开具增值税专用发票,购进方也可进行抵扣.

增值税差额怎么记账?通过上文小编老师针对性的介绍,我们应该都知道关于企业增值税的差额部分应该是选择什么样科目来入账的,简要的会计分录知识在上文汇总都有讲解的,当然如果你们读完上文之后,对此企业不同税种差额征税纳税的知识有兴趣的话,那么小编老师倒是建议你们可以来本网站上试试,因为在这里有很多关于这方面的会计知识可以帮助大家学习的.

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