进项税不得抵扣销项税的情况有哪些

2024-06-01 15:40 来源:网友分享
23
进项税不得抵扣销项税的情况有哪些?我们都知道企业当期在计算增值税税额时,一般纳税人企业则是需要考虑增值税进项税额是否可以进行抵扣,有些情形下的增值税进项税额是不可以抵扣的,那么这些不能抵扣进项税额的情形都有哪些;今天,小编老师将会整理好相关资料给大家,欢迎你们来阅读下述文章,说不定对你们理解有所启发的.

进项税不得抵扣销项税的情况有哪些

1、计算增值税时,进项税额不得从销项税额抵扣的情形包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(2)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等.

2、《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十条【不得抵扣的项目】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(4)国务院规定的其他项目.

进项税不得抵扣销项税的情况有哪些

进项税额不得抵扣的计算怎么做?

《营改增试点实施办法》第二十九条规定:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额.

进项税不得抵扣销项税的情况有哪些?通过上文小编老师相关内容解读,大家应该都知道正常情况下作为一般纳税人企业,取得对应的增值税专用发票时,在计税过程中是可以进行抵扣的,但是也有些情况下则是不可抵扣,相关的内容在上文都有讲解;如果你们还想学习更多关于进项税和销项税之间的会计知识,不妨来本网站上免费搜索相关课程学习.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 电子票据代码在哪里看
    电子票据代码在哪里看?按照小编老师的理解,企业电子发票的代码是可以通过发票的左上角查看的,因为通常情况下企业的增值税发票代码都是会在左上角显示的.而作为企业的增值税专用发票是可以申请抵扣进项税的,而普通发票通常情况下则是不可以申请抵扣的,关于电子发票代码的相关介绍资料都在下文中,有兴趣的学员们不妨来阅读下述文章学习.
    2024-06-11 158
  • 怎么查自己所在的工会
    每一个企业在生产经营的过程中,都可能会需要维护员工的利益,为了能够更好的维护员工的利益,企业经常会设置工会,工会是一种专门为员工的利益而存在的组织类型,企业的员工有时候会需要查询自己所在的工会.那么怎么查自己所在的工会呢?
    2024-06-11 46
  • 怎么查询自己的纳税人识别号
    每一个企业在建立之初就会拥有自己的纳税人识别号,企业的纳税人识别号对企业来说是非常重要的一个标志,企业的财务人员需要熟练地掌握企业的纳税人识别号,但是有的时候财务人员并不掌握纳税人识别号,需要查询,那么怎么查询自己的纳税人识别号呢?
    2024-06-12 17
  • 业财融合财务需要怎么做
    业财融合财务需要怎么做?想要学习这个概念,小编老师则是认为大家先要学习业财融合的概念,所谓业财融合指的就是企业将其财务、业务和管理等方面进行深度融合,达到企业整体发展和优化的.具体需要做的方面则是包含了五个内容,这五个内容小编老师将会在下文中进行罗列,大家可以来阅读下述文章学习,对你们学习此类知识肯定都是有所帮助的.
    2024-06-13 14
  • 增值税综合税负率计算公式
    增值税综合税负率计算公式是什么?根据小编老师理解,企业的增值税税负率一般指的就是企业当期应交增值税占主营营业收入的比例.在计算公式上则是可以通过实际缴纳的增值税税额除以不含税的销售额,得出的数字乘以百分比即可.不同规模不同行业的税负率数值都是不同的,小编老师已经汇总好相关的会计知识给大家,建议你们可以来阅读下述文章学习.
    2024-06-13 11
  • 个体户怎么样在手机上开普票
    在现代社会中存在着特别多的个体户,个体户在生产经营的过程中也需要及时足额的缴纳税金,个体户每发生一笔经济业务,也需要及时的开出增值税发票.个体户所开出的增值税发票一般是增值税普通发票.那么个体户怎么样在手机上开普票呢?
    2024-06-15 29
相关问题
  • 增值税进项税不得抵扣的有哪些情况?

    您好,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1.增值税小规模纳税人购进货物。   2.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务,取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。   3.一般纳税人在小规模纳税人期间(新开业申请一般纳税人认定受理审批期间除外)购进的货物或者应税劳务其进项税额不允许抵扣。   4.一般纳税人从小规模纳税人取得(购进农产品除外)不允许计提抵扣进项税。   5.一般纳税人在认定批准的月份(新开业批准为一般纳税人的除外)不允许抵扣进项税。   6.辅导期一般纳税人取得的抵扣联交叉稽核比对没有返回比对结果或比对不符时,其进项税额不允许抵扣。   7.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的,其进项税额不允许抵扣。   8.一般纳税人取得允许抵扣的,自开具之日起180日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的,其进项税额不允许抵扣。   9.购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向国有粮食企业购进免税粮食除外),其进项税额不允许抵扣。   10.取得汇总开具的专用发票,没有同时取得防伪税控系统开具的相应《销售货物或者提供应税劳务清单》的,其进项税额不允许抵扣。   11.取得增值税抵扣凭证没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的,其进项税额不允许抵扣。   12.取得票物不符或非防伪税控比对项目不符、不全(如非汇总填开运费发票的“运价”和“里程”两项内容不全等等)的抵扣凭证,其进项税额不允许抵扣。   13.取得货物运输发票只允许对运费、建设基金计提进项税额,未分别注明运费、建设基金和装卸费、保险费或其他杂费的,其货物运输发票不允许计算抵扣进项税。   14.取得作废增值税抵扣凭证,其进项税额不允许抵扣。   15.纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额,不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。   16.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。   17.免税货物恢复征税后,收到该项货物免税期间的增值税抵扣凭证注明的进项税额不允许抵扣。   18.进口货物减免的进口环节增值税税款以及与周边国家易货贸易进口环节减征的增值税税款,不得作为进口货物的进项税金抵扣。   19.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。   20.一般纳税人在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额,包括在停止抵扣期间取得的进项税额、上期留抵税额,不得在恢复抵扣进项税额资格后进行抵扣。   21.增值税纳税人(年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业除外)年应税销售额(包括申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代***销售额和免税销售额。但稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额)超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不允许抵扣进项税额。   22.一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,其取得的进项税额不允许抵扣。   23.自2009年4月1日起,一般纳税人取得的废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证计算抵扣进项税额。   24.一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的已支付的增值税进项额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。   25.购进货物或应税劳务(含运输费用)发生非正常损失的进项税额不允许抵扣。   26.在产品、产成品发生非正常损失所耗用的购进货物或者应税劳务(含运输费用)的进项税额不允许抵扣。   上述正常损失已将购进货物或者应税劳务进项税额申报抵扣的,应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。   27.购进用于非增值税应税项目(包括提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产在建工程,其中“不动产”是指《固定资产分类与代码》〔GB/T14885-1994〕中代码前两位为02的房屋;前两位为03的构筑物以及矿产资源及土地上生长的植物)、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(包括纳税人的交际应酬消费)的货物或者应税劳务以及随之发生的运费、销售免税货物的运输费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣,已申报抵扣的应作进项税额转出处理。但购进既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等固定资产,其进项税额允许抵扣。

  • 实际工作中,不项税的情况有哪些得抵扣进

    你好 你说的 是进项税那些情况下可以抵扣 是吗 不项税这个没看懂?

  • 不能抵扣进项税的情况有哪些?

    参考这个

  • 进项税额不能抵扣的情况有哪些

    你好 1、用于免征增值税项目、简易计税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

  • 进项税不得抵扣情况有那些

    你好,学员,请看老师的截图