所得税费用和企业所得税的区别

所得税费用和企业所得税的区别

所得税费用和企业所得税的区别在于两者概念的不同.所得税费用是一个用于计提企业当期企业所得税的会计科目,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.企业所得税属于税种的类别,是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.

在会计处理中,对于企业所计提的企业所得税,需要借记"所得税费用"科目,贷记"应交税费--应交所得税"科目;企业缴纳企业所得税时,需要借记"应交税费--应交所得税"科目,贷记"银行存款"科目.

企业所得税应纳税所得额如何计算?

企业所得税应纳税所得额的计算公式

为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则.

1、直接计算法的应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接计算法的应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

什么是直接法?间接法?

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

税收调整项目金额包括两方面的内容:

一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;

二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

企业应纳税额计算公式

企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据,乘以适用税率,再减去减免税额和抵免税额,计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

企业所得税扣除项目的范围

企业所得税扣除项目的范围--共5项

1、成本--销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本;

2、费用:销售费用、管理费用、财务费用;

3、税金:指税金及附加;

损失;

5、扣除的其他支出.

以上详细介绍了所得税费用和企业所得税的区别是什么,也介绍了企业所得税应纳税所得额如何计算.所得税费用和企业所得税的区别应如本文所讲.企业所得税应纳税所得额的计算方法有两种:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损或者是应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额.