汇算清缴补交所得税的账务处理

2024-05-10 10:30 来源:网友分享
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汇算清缴补交所得税的账务处理怎么做?按照税法的相关条例规定,作为企业汇算清缴是企业需要必须完成的,通常都是在次年的时候完成以前年度上纳税汇总工作.如果发现企业全年度的应交所得税额减去已经预交税额,结果大于零的情况往往都是需要进行汇算清缴的,具体的科目则是可以按照以前年度损益调整科目来核算.其他相关的会计知识欢迎来阅读下文.

汇算清缴补交所得税的账务处理

年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0

1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积,则需要做该笔分录,反之,则不需要做)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴补交所得税的账务处理

所得税汇算清缴怎样才算申报成功?

查询所得税汇算清缴是否成功,可以进入纳税申报界面,查看所得税汇算清缴申报的状态是否为"申报成功".具体如下:

1.填表申报后,等待税务官员审核.这时再次进入纳税申报系统,可以看到显示为"待审核"的申报状态.

2.如果进入纳税申报界面所查询的状态显示"申报成功",则表示审核通过;如果汇算清缴申报不成功,税务局会将申报退回且告知被退回原因,这时需做修改,重新进行申报.

汇算清缴补交所得税的账务处理怎么做?综合以上内容所述,针对企业当前年度上的汇算清缴的税款,在补缴的时候可以选择借以前年度损益调整和贷应交税费的科目来记录的;而在期末结转的时候则是将其以前年度损益调整的部分结转到本年利润科目核算;相关的汇算清缴的会计处理分录已经在上文有所提及,如果你们觉得上文提及到的相关会计知识不足以解读你们疑问,可以来本网站上试试.

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  • 请问一下所得税汇算清缴补缴的所得税的账务处理

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