收发计量错误进项税转出吗

2024-04-30 10:46 来源:网友分享
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增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,增值税一般纳税人在核算增值税应纳税额的时候,需要及时的核算进项税额,其实并非每一个进项税额都可以抵扣,有一些进项税额是不能抵扣的,是需要做进项税转出的.那么收发计量错误进项税转出吗?

收发计量错误进项税转出吗

原材料的盘亏,是指原材料存货的实际数量小于财务记账的存货数量.若因收发过程中的计量差错而导致盘亏,进项税额是指原材料从供应商处采购时缴纳的进项税.进项税额应当转出,原因是:首先,财务账录上原材料存货即为应纳税款项;第二,成本账面上登记的进项税额,即为存货存在时应纳税款项;第三,存货盘亏,对应的进项税额也应当盘亏转出,进项税额的转出项可以是税收缓缴或税收减免等. 拓展知识:除原材料外,其他存货也可能因计量差错而发生盘亏,此时,可以按照相同的原则进行处理,即盘亏转出应纳税款额,以及其他对应的转出项,如销项税额等.

收发计量错误进项税转出吗

哪些进项税需要转出?

需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税.

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

2.非正常损失所对应的进项税,具体包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税,具体包括:

(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

以上详细介绍了收发计量错误进项税转出吗,也介绍了哪些进项税需要转出.收发计量

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