进项税额转出的三种情况

进项税额转出的三种情况

进项税额转出的三种情况主要包括:

纳税人购进的货物或应税劳务发生非正常损失,例如因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等情况.

纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等.

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目时,无法划分不得抵扣的进项税额.

进项税额转出会计分录怎么做?

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

进项税额转出的三种情况有什么?通过上文提及到的相关会计知识学习,对于进项税额转出的常见情形大家在日常的实操中还是经常会遇到的,这些情形小编老师在上文内容中已经有所讲解的.其实在账务处理上,针对进项税额转出的部分可以通过应交税费的科目下设置进项税额转出和未交增值税等科目来核算的.更多与之相关的会计知识欢迎你们来本网站上进行咨询,会有很多专业的老师给你们解答的.