进项税额转出完整会计分录

2024-03-29 08:48 来源:网友分享
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进项税额转出完整会计分录如何入账的?按照企业进项税实际的情况,一些不符合从销项税额中抵扣的进项税额在会计处理上则是需要做转出处理的.在会计处理上,企业进项税额转出时可以根据进项税的具体情况进行处理的,对此相关的进项税转出会计分录知识都在下述文章中,对此内容有兴趣的学员们欢迎大家来阅读下述内容学习,对你们理解肯定有所启发的.

进项税额转出完整会计分录

进项税额转出会计分录:

货物用于集体福利和个人消费

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借:管理费用

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

固定资产、无形资产发生应进项税额转出

借:固定资产

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

取得不得抵扣进项税额的不动产

借:固定资产

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

购货方发生销售折让、中止或者退回

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出完整会计分录

增值税进项税怎么转出?

符合进项转出的,将进项税额转到对应的科目,借记相关资产或费用科目,贷记应交税费-应交增值税-进项转出.

增值税实行进项税额抵扣制度,但在一些特定情况下,纳税人已经抵扣的进项税额必须转出.目前进项税额的转出主要有以下几种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等.

这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出,是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额,已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源.

其他需要转出进项税额的情况有,商业企业收到供货企业的平销返利,出口企业按"免、抵、退"办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等.

进项税额转出完整会计分录怎么做?关于这个问题小编老师在上文已经非常详细的解读,学员们应该对此企业进项税转出分录应该是有所认知的.其实,企业进项税转出在企业当期纳税上肯定都是会经常遇到的,因为一些不能从增值税销项税额中抵扣的进项税,当期则是需要做转出处理的.如果你们觉得上文提及到的会计处理分录还有什么问题,都是可以来本网站上找会计老师进行咨询.

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